企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得在税前扣除，这些情况包括( )。 A.不符合独立交易原则 B.没有遵循成本与收益配比原则 C.不具有合理商业目的和经济实质 D.自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年 E.未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

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  下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有( )。

  A.外购的固定资产，以购买价款和支付的增值税作为计税基础

  B.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除

  C.固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除

  D.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除

  E.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除

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• 2依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入的30%的比例扣除的有(　)。

  依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入的30%的比例扣除的有(　)。

  A.白酒制造企业

  B.饮料销售企业

  C.医药制造企业

  D.化妆品制造企业

  E.化妆品销售企业

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• 3根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。 A.房屋、建筑物的最低折旧年限为20年 B.机器等生产设备

  根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。

  A.房屋、建筑物的最低折旧年限为20年

  B.机器等生产设备的最低折旧年限为10年

  C.电子设备的最低折旧年限为5年

  D.与生产经营有关的工具的最低折旧年限为3年

  E.个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报经省级人民政府审核批准

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• 4根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有( )。 A

  根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有( )。

  A.凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税

  B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

  C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税

  D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除

  E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得

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• 5下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。 A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴

  下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。

  A.进口环节缴纳的增值税

  B.进口环节缴纳的关税

  C.进口环节缴纳的消费税

  D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税

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• 6某旅游公司2019年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额15.6万元;从汽

  某旅游公司2019年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额15.6万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额5.2万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的是( )。

  A.汽车贸易公司应缴纳消费税2万元

  B.游艇生产企业应缴纳消费税12万元

  C.旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元

  D.旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税10万元

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• 72×15 年 1 月 1 日，甲上市公司向其 50 名管理人员每人授予 100 份股票期权。根据股份支付协议规定：从 2×15

  2×15 年 1 月 1 日，甲上市公司向其 50 名管理人员每人授予 100 份股票期权。根据股份支付协议规定：从 2×15 年月 1 日起所有管理人员必须在该公司连续服务满3 年，服务期满时才能以每股 5 元的价格购买 100 股甲公司股票，甲公司股票每股面值为 1 元。公司估计该期权在授予日的公允价值为每份 12 元。2×15 年、2×16 年和2×17 年年末该期权的公允价值分别为每份 13 元、12 元和 10 元。2×15 年有 5 名管理人员离开甲公司，甲公司估计三年中离开的管理人员比例将达到 20%;2×16 年又有 3 名管理人员离开公司，公司将管理人员离开比例修正为 18%;2×17 年又有 2 名管理人员离开。2×17 年 12 月 31 日未离开公司的管理人员全部行权。则 2×17 年 12 月 31 日行权时记入“资本公积——股本溢价”科目的金额为( )元。（第十二章 股份支付）

  A.2 000

  B.46 000

  C.48 000

  D.64 000

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• 8下列有关股份支付确认与计量的表述中，正确的是( )。（第十二章 股份支付） A. 授予员工现金股票增值权的股份支

  下列有关股份支付确认与计量的表述中，正确的是( )。（第十二章 股份支付）

  A. 授予员工现金股票增值权的股份支付属于现金结算的股份支付

  B. 对于换取职工服务的权益结算的股份支付，企业应当以股份支付所授予的权益 工具在等待期内每个资产负债表日的公允价值为基础确认相关的成本费用

  C. 现金结算的股份支付应当以等待期内每个资产负债表日的账面价值为基础确认相应的成本费用和资本公积

  D. 无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付，授予日均不做会计处理

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• 92×15 年 1 月 1 日，经股东大会批准，甲股份有限公司为其 50 名中层以上管理人员每人授予 500 份现金股票增值

  2×15 年 1 月 1 日，经股东大会批准，甲股份有限公司为其 50 名中层以上管理人员每人授予 500 份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些管理人员从 2015年 1 月 1 日起在该公司连续服务满 4 年，即可按照当时的股价增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在 2×20 年 12 月 31 日之前行使完毕。2×15 年 1 月 1 日，该现金股票增值权的公允价值为每份 5 元。2×15 年和 2×16 年没有管理人员离职，截至 2×16 年年末累计确认应付职工薪酬 150 000 元，在 2×17 年有 5 名管理人员离职，预计 2×18 年没有管理人员离职，2×17 年年末该现金股票增值权的公允价值为每份 12元，不考虑其他因素的影响，该项股份支付对 2×17 年当期管理费用的影响金额和 2×17 年年末应付职工薪酬的累计金额分别为( )元。（第十二章 股份支付）

  A.65 625，84 375

  B.75 000，125 000

  C.52 500，202 500

  D.120 000，270 000

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• 10对于以现金结算的股份支付，可行权日后相关负债公允价值发生变动的，其变 动金额应在资产负债表日计入财务报表

  对于以现金结算的股份支付，可行权日后相关负债公允价值发生变动的，其变 动金额应在资产负债表日计入财务报表的项目是( )。（第十二章 股份支付）

  A.资本公积

  B.管理费用

  C.营业外支出

  D.公允价值变动收益

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