位于市区的某生产企业(增值税一般纳税人)2018年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元;当月内销应税消费品缴纳消费税1.5万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计( )万元。 A.0.65 B.0.15 C.2.05 D.2.15

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  位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，下列说法正确的是( )。

  A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元

  B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加200元

  C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元

  D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加200元

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  甲公司为一家上市公司，2×15 年 1 月 1 日该公司股东大会通过了对管理人员进行股权激励的方案。相关条件如下。

  (1) 以 2×14 年净利润为固定基数，2×15 年～2×17 年 3 年的平均净利润增长率不低于 24%;

  (2) 服务年限为 3 年;

  (3) 可行权日后第一年的行权数量不得超过获受股票期权总量的 50%，以后各年的行权数量不得超过获受股票期权总量的 20%。

  甲公司根据期权定价模型估计该项期权在授予日的公允价值为 900 万元。

  在第一年年末，甲公司估计 3 年内管理层总离职人数比例为 10%;

  在第二年年末，甲公司调整其估计离职率为 5%;

  到第三年末，公司实际离职率为 6%。

  甲公司 2×15 年、2×16 年和 2×17 年的净利润增长率分别为 13%、25%和 34%。甲公司在 2×15 年、2×16 年末均预计未来能够实现业绩目标。按照股份支付准则的规定,下列会计处理正确的有( )。(第十二章 股份支付)

  A. 第一年末确认的服务费用为 270 万元计入管理费用

  B. 第二年末累计确认的服务费用为 570 万元

  C. 第二年末确认的服务费用 300 万元计入应付职工薪酬

  D. 由于净利润增长率可行权条件未得到满足，A 公司在第三年末不确认费用

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  下列关于条款和条件的修改的表述中，不正确的有( )。(第十二章 股份支付)

  A. 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具账面价值 的增加相应地确认为取得服务的增加

  B. 如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业应将增加的权益工具的公允价 值相应地确认为取得服务的增加

  C. 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值 的增加相应地确认为取得服务的增加

  D. 如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，企业在处理可行权条件时， 不应当考虑修改后的可行权条件

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  某境内企业同一境外公司签订了购买其专利使用权的合同，专利使用费采取分期支付的方法，境内企业代扣代缴预提所得税的时间是()。

  A.签订专利权转让合同时

  B.每次支付专利使用费时

  C.收到境外公司的专利使用费收据凭证时

  D.税务机关指定的时间

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  某外国企业在我国设立一常设代表机构，经税务部门认定，按照核定业务收入额核定利润率方法确定应纳税所得额时，核定利润率比率为()。

  A.5%

  B.10%

  C.15%

  D.参照同行业利润水平

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  A.15%B.12%

  C.10%

  D.7.5%

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  A.500÷(1-30%)×30%×40%

  B.500÷(1-33%)×33%×40%

  C.500÷(1-30%)×30%×100%

  D.500÷(l-33%)×30%×40%

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  某生产性外商投资企业于 1992 年 10 月开业，1992 至 1995 年获利情况为：5 万元，一 50 万元，一 10 万元，60 万元，其始获利的年度为()。

  A. 1992 年

  B. 1993 年

  C. 1994 年

  D. 1995 年

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  在海南省从事农业开发的某外商投资企业，经营期为 20 年，其应享受的税收优惠为()。

  A.从开始获利的年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

  B.从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

  C.从开始获利的年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

  D.从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

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  A. 应确认应付职工薪酬226 000元

  B. 应确认生产成本198 900元

  C. 应确认管理费用33 900元

  D. 不应确认主营业务收入，但库存商品减少180 000元

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