纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其()为一个纳税年度。 A.6 个月 B.换算成全年 C.实际经营期 D.3 个月

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  下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不从收入总额中扣除的项月是()。

  A.纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金

  B.纳税人转让各类固定资产发生的费用

  C.纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的险费用

  D.纳税人筹办期间发生的利息支出

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  某企业当年在册职工 1000 人，当地政府规定人均月计税工资标准为 600 元，企业当年发放工资 500 万元，奖金 300 万元，津贴补贴 150 万元。根据税法规定，该企业计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为()。

  A.720 万元期

  B.950 万元

  C.800 万元

  D.630 万元

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• 3可以享受校办企业税收优惠的有()。 A.将原有的企业转为校办、收入归学校的企业 B.学校向外单位投资举办的

  可以享受校办企业税收优惠的有()。

  A.将原有的企业转为校办、收入归学校的企业

  B.学校向外单位投资举办的联营企业

  C.学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业

  D.由学校出资自办，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业

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• 4下列关于“或有资产”的会计处理方法的表述中，正确的是( )。（第十三章 或有事项） A.或有资产是企业的潜在资产

  下列关于“或有资产”的会计处理方法的表述中，正确的是( )。（第十三章 或有事项）

  A.或有资产是企业的潜在资产，不能确认为资产，一般应在会计报表附注中披露

  B.企业通常不应当披露或有资产，但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等

  C.对于因或有事项形成的潜在资产，应当分别不同情况确认或披露

  D.当或有资产转化为很可能收到的资产时，应该确认为资产

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• 5甲公司为乙公司的母公司，2×17 年 7 月 1 日，甲公司和乙公司股东大会批准了股份支付计划，甲公司实施一项向乙公

  甲公司为乙公司的母公司，2×17 年 7 月 1 日，甲公司和乙公司股东大会批准了股份支付计划，甲公司实施一项向乙公司 10 名高管人员每人授予 2 万份股票期权的股权激励计划，每名髙管人员自期权授予之日起在乙公司连续服务 4 年，即可以从甲公司购买 2 万股乙公司股票，购买价格为每股 8 元。该股票期权在授予日的公允价值为14 元/份，2×17 年 12 月 31 日的公允价值为 16 元/份。截至 2×17 年年末，10 名高管人员中 1 人离开乙公司，估计未来 3.5 年内将有 1 名高管人员离开乙公司。下列关于甲公司和乙公司 2×17 年的会计处理中，正确的有( )。(第十二章 股份支付)

  A. 甲公司应作为现金结算的股份支付，确认长期股权投资，同时确认应付职工薪 酬 32 万元

  B. 甲公司应作为权益结算的股份支付，确认长期股权投资，同时确认应付职工薪 酬 28 万元

  C. 乙公司应作为权益结算的股份支付，确认管理费用，同时确认资本公积 32 万元

  D. 乙公司应作为权益结算的股份支付，确认管理费用，同时确认资本公积 28 万元

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• 62×17 年 1 月 1 日，甲公司与其子公司乙公司 50 名高级管理人员签订一项股权激励计划，甲公司向其每人授予 10

  2×17 年 1 月 1 日，甲公司与其子公司乙公司 50 名高级管理人员签订一项股权激励计划，甲公司向其每人授予 10 万份股票期权，协议约定乙公司高级管理人员在乙公司连续服务满 3 年且乙公司年度销售收入持续增长 5%的情况下，乙公司高级管理人员可以以每股 4 元的价格认购一股甲公司股票。甲公司估计该期权在授予日的公允价值为 12 元。2×17 年 12 月 31 日期权公允价值为 15 元，甲公司销售收入实现 8%的增长，甲公司当年没有人离职，预计未来将会有 6 名高管离职。下列有关甲乙公司 2×17 年的处理中，正确的有( )。(第十二章 股份支付)

  A. 甲公司负有向乙公司结算的义务，故应当作为现金结算股份支付处理，个别报表中确认应付职工薪酬 2 640 万元

  B. 甲公司个别报表中针对该项股份支付应确认资本公积 1 760 万元

  C. 乙公司个别报表中针对该项股份支付应确认资本公积 1 760 万元

  D. 乙公司个别报表中针对该项股份支付不需要做任何处理

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• 7甲公司为一家上市公司，发生下列股份支付交易。 (1)2×15 年 10 月 30 日，甲公司与职工就股份支付的协议条款

  甲公司为一家上市公司，发生下列股份支付交易。

  (1)2×15 年 10 月 30 日，甲公司与职工就股份支付的协议条款和条件已达成一致，2×15 年 12 月 31 日经股东会批准，实施股权激励计划，其主要内容为：该公司向其 50 名管理人员每人授予 100 万股股票期权，这些职员从 2×16 年 1 月 1 日起在该公司连续服务 3 年，即可以 5 元/股的价格购买 100 万股甲公司股票，从而获益;

  (2) 甲公司以期权定价模型估计授予的此项期权在 2×15 年 10 月 30 日的公允价值为 15 元。该项期权在 2×15 年 12 月 31 日的公允价值为 18 元;

  (3) 第一年甲公司估计三年中离开职员的比例将达到 6%;第二年公司将估计的职员离开比例修正为 2%;

  (4)2×17 年 12 月 31 日，甲公司经股东会批准修改每人授予股票期权数量为 300万股。下列有关甲公司股份支付的会计处理，表述正确的有( )。(第十二章 股份支付)

  A. 2×16 年 12 月 31 日确认管理费用和资本公积 28 200 万元

  B. 2×16 年 12 月 31 日确认管理费用和资本公积 23 500 万元

  C. 2×17 年 12 月 31 日确认管理费用和资本公积 148 200 万元

  D. 2×17 年 12 月 31 日确认管理费用和资本公积 58 800 万元

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• 8下列关于城建税的计税依据，说法不正确的有(　　)。 A. 城建税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“增值税、消费

  下列关于城建税的计税依据，说法不正确的有(　　)。

  A. 城建税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额

  B. 纳税人违反“增值税、消费税”规定而征收的滞纳金，可以作为城建税的计税依据

  C. 纳税人被查补的“增值税、消费税”，应同时补征城建税，但不需加收滞纳金、罚款

  D. 纳税人计算的免抵退税额属于城建税的计税依据

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• 9甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2019年2月5日，实际支付的价款总额80万元。下列纳税事项的表述正确的是(

  甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2019年2月5日，实际支付的价款总额80万元。下列纳税事项的表述正确的是(　)。

  A. 烟草公司应在3月20日申报缴纳烟叶税

  B. 烟草公司2月收购烟叶应缴纳烟叶税16万元

  C. 烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

  D. 烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是2月15日

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• 10位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万

  位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)，另加收滞纳金8万元。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为(　　)万元。

  A. 15

  B. 17

  C. 21

  D. 53

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