土地增值税法律制度模拟题（二）

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• 1(多选)非房地产企业转让办公楼，在确定扣除项目金额时，可以扣除的与转让房地产有关的税金有（ ）。

  A.消费税

  B.城市维护建设税

  C.印花税

  D.企业所得税

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• 2(多选）在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（ ）

  A.以协议方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金

  B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款

  C.以招标方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

  D.以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的土地出让金

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• 3(多选）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计人“取得土地使用权所支付的金额”中的有（ ）。

  A.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

  B.取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费

  C.取得土地使用权所缴纳的契税

  D.对土地进行“三通一平”的费用

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• 4(多选）根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。

  A.公司整体改制过程中，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物 转移、变更到改制后的企业，暂不征收土地增值税

  B.企业合并，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业， 暂不征收土地增值税

  C.企业分立，且原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征收土地增值税

  D.改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，应 按规定征收土地增值税

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• 5(多选）根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发企业有（ ）情形的，税务机关 可以参照与其开发规模和收人水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率 的征收率核定征收土地增值税。

  A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

  B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

  C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的

  D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

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• 6(多选）根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（ ）。

  A.个人出租不动产

  B.企业出售不动产

  C.企业转让国有土地使用权

  D.政府出让国有土地使用权

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• 7(多选）纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（ ）。

  A.转让环节缴纳的税金

  B.取得土地使用权所支付的地价款

  C.评估价格

  D.重置成本

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• 8(多选）下列情形中，属于纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。

  A.直接转让土地使用权的

  B.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

  C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

  D.取得房地产销售（预售）许可证满3年尚未销售完毕的

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• 9(判断）我国土地增值税的纳税义务人为所有转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 10(判断）某房地产开发企业将开发的部分房屋转为企业自用，应当征收土地增值税。( )

  A.对

  B.错

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