某生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（　）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，属于增值税征收范围的有（　）。

  A.在港口码头服务中港口设施经营人收取的港口设施保安费

  B.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务

  C.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人

  D.供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节

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• 2根据营改增相关规定，下列情形不属于视同提供应税服务的有（　）。

  A.某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

  B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

  C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

  D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

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• 3某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批 货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售 收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（　）。

  A.百货商场本月应纳增值税21.79万元

  B.百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

  C.个体户本月应纳增值税9.03万元

  D.小规模纳税人征收率为3%

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• 4下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（　）。

  A.汽车销售公司销售汽车时代办保险而向购买方收取的保险费不作为计税销售额

  B.白酒生产企业收取的品牌使用费属于价外费用，应将其换算为不含税销售额计入计税销售额

  C.化妆品生产企业销售产品时向购货方收取的优质费属于价外费用，要换算为不含税金额计入计税销售额

  D.企业将自产的食品赠送灾区，不应计入计税销售额

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• 5某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有（　）。

  A.将自产的货物用于非应税项目

  B.将购买的货物用于交际应酬

  C.将购买的货物无偿赠送他人

  D.将购买的货物用于职工集体福利

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• 6根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。

  A.因自然灾害毁损的库存外购商品

  B.因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料

  C.外购用于年会上员工抽奖用的IPAD

  D.生产免税产品接受的劳务

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• 7关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（　）。

  A.以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格

  B.以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

  C.以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税

  D.以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税

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