某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有（　）。

试卷相关题目

• 1下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有（　）。

  A.年应税销售额超过80万元的零售企业

  B.年应税销售额超过50万元的工业企业

  C.年应税销售额超过80万元的非企业性单位

  D.年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业

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• 2下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，不正确的有（　）。

  A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

  B.单位和个人提供的交通运输业服务，税率为7%

  C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

  D.单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6%

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• 3下列项目中，进项税额不得从纳税人应纳税额中抵扣的有（　）。

  A.用于生产了不合格产品的购进货物

  B.被执法部门依法没收的购进货物

  C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物

  D.用于集体福利的购进货物

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• 4境内的单位和个人提供的下列增值税项目，适用零税率的有（　）。

  A.航天运输劳务

  B.对境内不动产提供的设计服务

  C.向境外单位提供的软件设计服务

  D.往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

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• 5下列有关营改增应税服务的范围表述正确的有（　）。

  A.境内单位向境外提供的电信服务，免征增值税

  B.电影院按现代服务业中的广播影视服务征收增值税

  C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务征收增值税

  D.邮政储蓄业务按照邮政业服务征收增值税

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• 6下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（　）。

  A.汽车销售公司销售汽车时代办保险而向购买方收取的保险费不作为计税销售额

  B.白酒生产企业收取的品牌使用费属于价外费用，应将其换算为不含税销售额计入计税销售额

  C.化妆品生产企业销售产品时向购货方收取的优质费属于价外费用，要换算为不含税金额计入计税销售额

  D.企业将自产的食品赠送灾区，不应计入计税销售额

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• 7某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批 货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售 收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（　）。

  A.百货商场本月应纳增值税21.79万元

  B.百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

  C.个体户本月应纳增值税9.03万元

  D.小规模纳税人征收率为3%

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• 8根据营改增相关规定，下列情形不属于视同提供应税服务的有（　）。

  A.某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

  B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

  C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

  D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

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• 9下列各项中，属于增值税征收范围的有（　）。

  A.在港口码头服务中港口设施经营人收取的港口设施保安费

  B.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务

  C.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人

  D.供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节

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• 10某生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（　）。

  A.销售已使用过的设备，应纳增值税178.64元

  B.销售已使用过的设备，免纳增值税

  C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元

  D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元

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