2016年8月2日，甲公司向乙公司赊销一批商品，增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税额为48万元，符合收入确认条件。9月15日，乙公司发现该批商品外观存在一定瑕疵，要求按不含税销售价格给予5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到乙公司支付的货款。下列各项中，关于甲公司发生销售折让会计处理结果表述不正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，属于“应付职工薪酬”科目核算内容的有（     ）。

  A.发放给员工的生活困难补助

  B.报销员工出差的差旅费

  C.给员工支付的培训支出

  D.离职后福利

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• 2房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。其中的土地价款范围包括（   ）。

  A.城市建设配套费

  B.土地出让金

  C.契税

  D.向其他单位和个人支付的拆迁补偿费

  E.向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

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• 3房地产企业完工年度可以预提成本的情形有一下集中（       ）。

  A.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票

  B.出包工程已最终办理结算而未取得全额发票

  C.公共配套设施尚未建造或尚未完工

  D.应向政府上交但尚未上交的报批报建费用

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• 4甲房地产开发企业建造了一栋商住两用楼盘，各层均能够单独计量和出售，甲企业将一层出租给一家大型超市，已签订经营租赁合同；其余楼层均为普通住宅，正在公开销售中。下列说法正确的有（    ）。

  A.一层应确认为投资性房地产

  B.其余楼层应确认为固定资产

  C.其余楼层应确认为存货

  D.一层应确认为存货

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• 5下列各项中，应作为投资性房地产核算的有（   ）。

  A.已出租的土地使用权

  B.以经营租赁方式租入再转租的建筑物

  C.持有并准备增值后转让的土地使用权

  D.出租给本企业职工居住的自建宿舍楼

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• 6房地产企业员工下列所得可以免征个人所得税（   ）。

  A.按照国家统一规定缴纳的三险一金

  B.差旅费补贴

  C.独生子女补贴

  D.加班补助

  E.人人有份的误餐补助

  F.节日发放的实物

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• 7下列行为不需要视同销售征收增值税的情形是（    ）。

  A.企业无偿向自身员工提供午餐

  B.建筑企业向关联的房地产企业无偿提供借款，不收取利息

  C.房地产老板无偿向自身房地产企业无偿提供借款，不收取利息

  D.房地产企业出租商铺给承租者，前两年免租，后8年收取租金

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• 8下列行为免征增值税的是（   ）。

  A.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利润水平，向企业集团或者集团下属单位收取的利息

  B.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者

  C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

  D.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为

  E.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

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• 9河北省房地产企业土地增值税清算时可以扣除的税金及附加包括（   ）。

  A.营业税

  B.城建税

  C.教育费附加

  D.地方教育费附加

  E.预缴的土地增值税

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• 10利用地下人防设施形成的停车场所，企业所得税可以作为公共配套设施进行处理。但是在土地增值税清算时，地下人防不得作为公共配套设施处理 （   ）

  A.对

  B.错

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