国家重点扶持的某高新技术企业2012年产品销售收入1300万元，出租房产收入200万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中业务招待费20万元；“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，处理正确的有（　　）。

试卷相关题目

• 1注册税务师对企业的增值税销售额审核时，下列说法正确的有（　　）。

  A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都做购销处理

  B.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的不含税价款确定销售额

  C.销售啤酒收取的包装物押金，逾期时并入销售额计征增值税

  D.纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

  E.纳税人以自产货物用于投资，按同类产品的最高售价计算增值税销项税额

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• 2注册税务师审核营业外支出税前扣除时，应当注意以下（　　）项目的处理。

  A.非公益救济性捐赠

  B.固定资产的日常修理支出

  C.对境内公益救济性捐赠超过限额的部分

  D.各项行政罚款

  E.业务招待费

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• 3下列关于外国企业常驻代表机构按经费支出核定征收企业所得税的相关表述正确的有（　　）。

  A.代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额

  B.代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税

  C.代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额

  D.代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

  E.代表机构以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

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• 4某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有（　　）。

  A.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，按核定比例或数额扣除

  B.投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

  C.企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除

  D.投资者的工资不得在税前扣除

  E.企业与关联企业之间的业务往来，全部由主管税务机关进行纳税调整

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• 5《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”，应当包括以下（　　）项目。

  A.生产企业经批准的免抵税额应缴纳的城建税及教育费附加

  B.运输企业当期运输收入应缴纳的营业税、城建税及教育费附加

  C.房地产开发公司销售商品房应纳的土地增值税

  D.矿山企业收购未税大理石代扣代缴的资源税

  E.企业收到先征后返的增值税

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• 62012年5月甲公司(增值税一般纳税人)与乙公司就一项房产转让达成协议，合同约定甲公司以3500万元的价格转让一栋于2009年8月购买的独栋办公楼，转让时其房屋中附属的家具及办公设备一并转让给乙公司。办公楼的市场价值为3000万元，购置原价为2200万元；附属家具及设备不含税市场价500万元，购置原价为750万元。上述业务下列分析正确的是（　　）。

  A.甲公司应纳的营业税为40万元

  B.甲公司应纳的增值税为127．5万元

  C.甲公司应就不动产和增值税应税货物分别核算，计算应纳的营业税和增值税

  D.甲公司应纳的营业税为65万元

  E.乙公司在此业务中无需缴纳契税

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• 7根据企业所得税法进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，注册税务师提出的观点正确的有（　　）。

  A.应查阅各种收入明细账，从中抽出一部分与相关的记账凭证、原始凭证相核对，以证实所记录的收入是否均已实现并确属本期

  B.应注意审核收入金额是否真实，有无故意隐匿收入和虚增虚减销售收入的现象

  C.审核中应特别注意审核库存商品明细账的收入栏记录，检查其对应账户的正确性。对应账户为“在建工程”等，应注意是否为在建工程领用产品，未通过主营业务收入账户，漏记收入

  D.审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，检查其对应账户的正确性。对应账户为“银行存款”、“库存现金”、“应收账款”，应注意其价格是否正常，有无低估收入等情况

  E.审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，检查其对应账户的正确性。对应账户为“原材料”等存货类账户，应注意是否存在以物易物，互相不开具销售发票，从而少记收入的情况

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