某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有（　　）。

试卷相关题目

• 1《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”，应当包括以下（　　）项目。

  A.生产企业经批准的免抵税额应缴纳的城建税及教育费附加

  B.运输企业当期运输收入应缴纳的营业税、城建税及教育费附加

  C.房地产开发公司销售商品房应纳的土地增值税

  D.矿山企业收购未税大理石代扣代缴的资源税

  E.企业收到先征后返的增值税

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• 2某公司财务主管向注册税务师咨询，关于下列股息、利息收入中，应缴纳个人所得税的有（　　）。

  A.为企业集资取得的利息收入

  B.国家发行的金融债券利息收入

  C.国债利息收入

  D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

  E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息

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• 3下列凭证中，无需缴纳印花税的有（　　）。

  A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

  B.银行同业拆借所签订的借款合同

  C.仓库设置的不记载金额的登记簿

  D.车间设置的属于会计核算范围，记载金额的相关账簿

  E.抢险救灾物资运输凭证

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• 4大明税务师事务所与某工业公司签订税务代理协议，自2010年1月1日～2012年12月31日，由注册税务师王某为该公司依法代理涉税业务，下列属于大明税务师事务所可以单方面终止代理行为的是（　　）。

  A.该公司与王某协商利用关联方交易偷税，王某告之税收相关规定之利害，该公司暂时放弃偷税打算，王某向所领导反映，此代理业务后期可能风险较大

  B.该公司因现金流量不足，长期大额欠税

  C.该公司在2011年8月被工商行政管理部门依法吊销营业执照

  D.代理期满，王某与所内领导商议，认为风险较大，决定不再续签

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• 5某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，甲公司占用房产价值1000万元。2012年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2012年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的扣除比例为20%。根据上述资料，下列说法正确的是（　　）。

  A.政府机关免征房产税

  B.政府机关应纳房产税36万元

  C.甲公司应纳房产税9.36万元

  D.甲公司应纳房产税7.68万元

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• 6下列关于外国企业常驻代表机构按经费支出核定征收企业所得税的相关表述正确的有（　　）。

  A.代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额

  B.代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税

  C.代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额

  D.代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

  E.代表机构以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

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• 7注册税务师审核营业外支出税前扣除时，应当注意以下（　　）项目的处理。

  A.非公益救济性捐赠

  B.固定资产的日常修理支出

  C.对境内公益救济性捐赠超过限额的部分

  D.各项行政罚款

  E.业务招待费

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• 8注册税务师对企业的增值税销售额审核时，下列说法正确的有（　　）。

  A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都做购销处理

  B.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的不含税价款确定销售额

  C.销售啤酒收取的包装物押金，逾期时并入销售额计征增值税

  D.纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

  E.纳税人以自产货物用于投资，按同类产品的最高售价计算增值税销项税额

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• 9国家重点扶持的某高新技术企业2012年产品销售收入1300万元，出租房产收入200万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中业务招待费20万元；“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，处理正确的有（　　）。

  A.第1行“营业收入”为1500万元

  B.第12行“营业外支出”为30万元

  C.第14行“纳税调整增加额”26万元

  D.第15行“纳税调整减少额”420万元

  E.第28行“减免所得税额”48.25万元

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• 102012年5月甲公司(增值税一般纳税人)与乙公司就一项房产转让达成协议，合同约定甲公司以3500万元的价格转让一栋于2009年8月购买的独栋办公楼，转让时其房屋中附属的家具及办公设备一并转让给乙公司。办公楼的市场价值为3000万元，购置原价为2200万元；附属家具及设备不含税市场价500万元，购置原价为750万元。上述业务下列分析正确的是（　　）。

  A.甲公司应纳的营业税为40万元

  B.甲公司应纳的增值税为127．5万元

  C.甲公司应就不动产和增值税应税货物分别核算，计算应纳的营业税和增值税

  D.甲公司应纳的营业税为65万元

  E.乙公司在此业务中无需缴纳契税

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