某商贸企业2011年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，不正确的是（ ）。

  A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

  B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

  D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

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• 2甲生产企业2012年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（　）万元。

  A.11.48

  B.11.9

  C.1.48

  D.21.48

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• 3企业取得的下列利息中，减半征收企业所得税的是（　）。

  A.企业取得2011年发行的地方政府债券利息

  B.企业购买的国债到期取得的国债利息

  C.企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息

  D.企业持有2012年发行的中国铁路建设债券取得的利息

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• 4下列利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除的是（　）。

  A.企业实际支付给关联方的利息支出

  B.逾期偿还贷款的银行罚息

  C.非银行企业内营业机构之间支付的利息

  D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

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• 5北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2012年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2012年第一季度应预缴的企业所得税为（　）万元。

  A.42.01

  B.45.01

  C.50

  D.100

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• 6甲生产企业2012年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（　）万元。

  A.11.48

  B.11.9

  C.1.48

  D.21.48

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• 7个人取得的下列各项收入中，应缴纳个人所得税的有（　）。

  A.个人取得教育储备存款利息

  B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

  C.个人取得单张有奖发票奖金所得1000元

  D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息

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• 8下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（　）。

  A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税

  B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税

  C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

  D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴免征个人所得税

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• 9下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（　）。

  A.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

  B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

  C.实行年薪制而兑现的年薪

  D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

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• 10下列各项中，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（　）。

  A.参加本公司年会中奖获得一台电视机

  B.参加某单位庆典获赠的一部手机

  C.在商场消费达到一定金额，额外抽奖获得的一辆自行车

  D.参加某企业宣传活动中，抽奖获得一台洗衣机

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