下列利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除的是（　）。

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• 1北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2012年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2012年第一季度应预缴的企业所得税为（　）万元。

  A.42.01

  B.45.01

  C.50

  D.100

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• 2下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是（　）。

  A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%

  B.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%

  C.短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%

  D.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%

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• 3根据企业所得税法的规定，下列收入中不征企业所得税的是（　）。

  A.企业转让限售股取得的收入

  B.非营利性组织从事经营活动取得的收入

  C.企业销售货物过程中取得的违约金收入

  D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

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• 4张某6月以拍卖方式支付100万元购入大华公司 “打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（　）。

  A.0.2万元

  B.2万元

  C.4万元

  D.10万元

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• 5下列关于软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的说法中，正确的是（　）。

  A.符合条件的软件企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入

  B.我国境内新办符合条件的软件企业经认定后，自获利年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

  C.软件生产企业的职工教育支出，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

  D.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年

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• 6企业取得的下列利息中，减半征收企业所得税的是（　）。

  A.企业取得2011年发行的地方政府债券利息

  B.企业购买的国债到期取得的国债利息

  C.企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息

  D.企业持有2012年发行的中国铁路建设债券取得的利息

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• 7甲生产企业2012年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（　）万元。

  A.11.48

  B.11.9

  C.1.48

  D.21.48

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• 8依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，不正确的是（ ）。

  A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

  B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

  D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

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• 9某商贸企业2011年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。

  A.850

  B.842

  C.844

  D.902

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• 10甲生产企业2012年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（　）万元。

  A.11.48

  B.11.9

  C.1.48

  D.21.48

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