某公司位于市区，2012年转让无形资产(非土地使用权)的所有权取得转让收入60万元，该无形资产已购入4年。购买时入账原值75万元。税法规定的原值计税基础与会计相同，按无形资产的最低摊销年限摊销。该公司对上述业务的税务处理正确的有（　　）。(企业所得税税率为25%)

试卷相关题目

• 1以下关于营业税的纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间的表述中，符合营业税条例和细则规定的有（　　）。

  A.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

  B.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付不动产的当天

  C.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天

  D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天

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• 2依据企业所得税相关规定，下列符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（　　）。

  A.企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳

  B.汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构就地办理退库

  C.分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额

  D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴。40%由总机构预缴

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• 3对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可向（ 　　）。

  A.作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

  B.作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

  C.具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请，由接受申请的县级人民政府依法转送

  D.国家税务总局申请行政复议

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• 4下列关于营业税税目的说法，正确的有（　　）。

  A.出租土地使用权属于“转让无形资产”税目

  B.转让土地使用权属于“转让无形资产”税目

  C.转让非专利技术使用权属于“转让无形资产”税目

  D.融资性售后回租业务中承租方出售资产属于“转让无形资产”税目

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• 5我国公民赵某拍卖自己的文字作品手稿复印件，取得收入42000元。下列关于赵某取得上述收入的说法，正确的有（　　）。

  A.赵某应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税

  B.赵某应按照“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税

  C.赵某应缴纳个人所得税4704元

  D.赵某应缴纳个人所得税6720元

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• 6纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括（　　）。

  A.税款

  B.滞纳金

  C.实现税款、滞纳金的费用

  D.实现罚款的费用

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• 7保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除（　　）。

  A.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

  B.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的

  C.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

  D.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的

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