注册会计师注册会计师税法2013年注册会计师《税法》最后冲刺试卷(4)

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• 1某市肉制品加工企业2012年占地60000平方米，其中办公楼占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1 1000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位年税额每平方米0．8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（　　）。

  A.16800元

  B.25600元

  C.25000元

  D.48000元

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• 2下列说法符合现行增值税税收优惠政策的是（　　）。

  A.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜按照13%低税率征收增值税

  B.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

  C.增值税一般纳税人将进口软件产品进行单纯汉字化处理后对外销售，其销售的软件产品增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

  D.对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业从事国外航空公司飞机维修业务，按照17%税率征收增值税

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• 3下列业务属于增值税征收范围的是（　　）。

  A.甲企业从乙企业购进电梯，销售给丙企业并负责安装

  B.从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后的电梯进行保养

  C.从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后的电梯进行维修

  D.纳税人受托开发著作权属于委托方的软件产品

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• 42013年2月甲某住房因政府规划被拆迁，获得补偿款50万元；5月购入面积为86平方米的普通住宅作为家庭唯一住房，支付价款70万元，该住宅适用契税税率为1%。甲某应缴纳契税（　　）。

  A.2000元

  B.5000元

  C.7000元

  D.8000元

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• 5某汽车制造厂将排量为2．0的自产A型汽车4辆转作固定资产，3辆对外抵偿债务，3辆奖励给企业优秀员工。A型汽车不含税市场售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ 　　）元。

  A.76000

  B.94200

  C.102000

  D.208200

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• 6根据关税的相关规定，下列表述正确的是（　　）。

  A.科贸公司进口科教用品可予免征进口关税

  B.有质量问题的原进口货物未退运国外时，所进口的无代价抵偿货物免征关税

  C.境外自然人向省人民政府捐赠的，用于政府建设的物资，免征进口关税

  D.进料加工业务的进口剩余料件或增产的产品经批准转内销时，价值在进口料件总值2%以内，且总价值在5000元以下的，可予免征进口关税

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• 7下列单位或个人不能作为纳税保证人的是（　　）。

  A.企业法人的职能部门

  B.纳税信誉等级被评为B级的单位

  C.财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金4倍的企业

  D.依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的企业

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• 8企业为员工支付的下列报酬不属于工资薪金支出范畴的是（　　）。

  A.为车间生产雇佣季节工

  B.为宣传产品返聘退休人员

  C.为发现人才招用实习生

  D.为职工理发室雇佣临时工

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• 9A公司为一建筑工程公司，2012年度承包一项建筑工程，该工程总造价6820万元，其中耗用外购的建筑材料市场价格5600万元，建设单位提供的设备价款580万元，劳务费及其他材料价款共计640万元。A公司上述业务应缴纳营业税（　　）万元。

  A.168

  B.187．2

  C.36．6

  D.204．6

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• 10某工业企业是小型微利企业，2012年销售商品取得不含税销售收入400万元，实现的利润总额为14万元。其中，管理费用36万元，包括业务招待费4万元；营业外支出中包括违法罚款以及税收滞纳金共计4万元；经税务机关核定的上年亏损11万元，假设该企业不存在其他纳税调整项目。该企业2012年应纳企业所得税（　　）万元。

  A.0．9

  B.1．8

  C.2．25

  D.5

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