以下哪种情形是一种控制缺陷？

试卷相关题目

• 1首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括：

  A.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；

  B.监督内部控制流程的建立；

  C.保持组织的治理过程；

  D.仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

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• 2以下哪项内容是有效风险降低策略的组成内容？

  A.内部承担所有与风险有关的成本；

  B.提请公司有关方面注意应对风险分析结果；

  C.将与风险有关的成本转嫁给第三方；

  D.不惜一切代价，消除公司所有风险。

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• 3管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当

  A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；

  B.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；

  C.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；

  D.接受该业务，因为没有损害客观性。

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• 4两个公司刚刚合并。审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。下面哪一项陈述正确？

  A.组织文化的不同应该被系统的加以识别，因为这种差异可能引起合并风险。但是识别这种差异带有政治性和主观性，不是一个合适的审计活动

  B.公司文化不是控制环境的一部分，因此不应该在题目中的审计中考虑

  C.尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑，评价这样一个环境太主观了，因而没有用

  D.上述答案都不正确

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• 5某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序：

  A.确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；

  B.抽取费用支出样本，确定费用支出：（1）是否恰当归类；（2）是否适合于该项目；（3）设计是否满足项目的目标；

  C.确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；

  D.比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。

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• 6某机构要求其审计执行主管（CAE）对违反机构行为守则的情况进行监测和报告。那么，该审计执行主管应该：

  A.在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用。

  B.审查并裁定所有投诉。

  C.以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。

  D.制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容。

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• 7建立内部审计活动的主要原因是：

  A.减轻过重的管理责任，建立有效的控制

  B.安全防护委托给组织的资源

  C.确保财务和经营信息的可靠性和完整性

  D.评价并改进控制过程的有效性

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• 8在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致：Ⅰ、客户跟踪订单进程。Ⅱ、供应商自动补充存货。Ⅲ、雇员的雇佣或重新配置。Ⅳ、产量计划的自动调节。

  A.只有Ⅰ和Ⅱ。

  B.只有Ⅱ和Ⅲ。

  C.只有Ⅲ和Ⅳ。

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

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• 9最近全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定灾难管理程序。此种程序制定的第一步工作是

  A.制定应急计划

  B.开展风险分析

  C.创建管理小组

  D.练习对风险的反应

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• 10在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：

  A.将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。

  B.将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。

  C.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。

  D.如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。

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