首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告是审计委员会季度性会晤议程的一部分。高级管理层要求在审计委员会会议召开之前审核其提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该：

试卷相关题目

• 1《标准》中指出，界定内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任的文件是：

  A.审计组织章程。

  B.审计业务通知书。

  C.内部审计章程。

  D.外部审计章程。

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• 2为了对质量保证工作的有效性进行审计，内审师需要审计商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，而审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，是质量保证部门的管辖范围。所以内部审计师对此的最恰当反应是：

  A.与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。

  B.鉴于质量保证是一项新工作，应让管理层作为协调人批准业务范围的确定。

  C.由于审计业务客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

  D.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准。

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• 3根据《标准》，在内部审计章程中得到界定的是：Ⅰ.内部审计业务活动的范围。Ⅱ.即将在下一年开展的审计业务。Ⅲ.内部审计部门在整个企业中的地位。Ⅳ.管理层和董事会及内部审计部门的作用和职责达成一致意见的情况。

  A.只有Ⅰ和Ⅳ是对的。

  B.只有Ⅱ和是Ⅲ对的。

  C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

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• 4下列选项中，属于包含在内部审计部门章程中的一项权力要素是：

  A.接触与审计绩效相关的记录、人员和实物资产。

  B.确认应向审计委员会进行披露的性质。

  C.确认审计部门必须审查的业务部门。

  D.接触外部审计师的工作底稿。

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• 5《标准》中规定，记录协调内部审计和外部审计活动的责任的文件是：

  A.质量评估报告。

  B.审计业务工作日程表。

  C.审计部门的战略规划。

  D.内部审计章程。

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• 6如果某内部审计部门在职能和行政管理两个层面上均向财务负责人报告，那么可能导致的结果是：

  A.该内部审计部门的审计独立性受到质疑。

  B.该内部审计部门出具以业务为导向的相关审计发现。

  C.该内部审计部门提出比较多的审计建议。

  D.董事会执行该内部审计部门提出的审计建议。

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• 7一般情况下内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这种关系意味着：

  A.理想情况是，内部审计活动在审计委员会领导下工作，不用就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告。

  B.审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告。

  C.内部审计活动应该直接向审计委员会报告，并将审计结果向管理层确认。

  D.管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动。

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• 8下列选项中属于对审计委员会工作成效的最重要限制的是：

  A.只有在一定的学历时才能成为审计委员的成员。

  B.审计委员会委员因属于公司职员而支持最大股东观点。

  C.审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境。

  D.审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系。

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• 9某首席审计执行师面临强加的审计范围限制，此时他应该采取什么措施：

  A.与管理人员沟通消除该限制。

  B.为该业务分派更多具有相关专业知识的人员。

  C.缩小审计范围，只在范围内进行审计。

  D.向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。

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• 10下列选项中，关于内部审计章程的陈述哪项是不正确的：

  A.它应得到高级管理层和董事会的批准。

  B.列明内部审计部门所需最低限度的资源。

  C.它为评估内部审计部门提供依据。

  D.它确定了内部审计部门的权限和职责。

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