以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式：

试卷相关题目

• 1某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量：

  A.变大

  B.不变

  C.变小

  D.无法确定

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• 2在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的：

  A.测试银行账户；

  B.每个账户都具有同等的重要性；

  C.进行统计推理；

  D.抽样单位的数字大。

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• 3决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的：

  A.在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率；

  B.在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；

  C.在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；

  D.在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

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• 4为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：

  A.在每次审计之前下发的业务通知单；

  B.审计委员会的使命声明；

  C.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；

  D.在适当的业务报告中的目标表述。

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• 5以下哪一个审计证据最具说服力？

  A.在政府机构有记载的不动产契约。

  B.由会计填写的并且从银行退回的已核销支票。

  C.由经理保管的雇员时间卡。

  D.由会计部门归档的供货商发票。

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• 6在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求：若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了：

  A.无关的争论信息；

  B.有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；

  C.新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据；

  D.新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。

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• 7内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离

  A.负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性；

  B.负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工；

  C.负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性；

  D.负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。

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• 8假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实：Ⅰ．确认的产品线包括过时的存货。Ⅱ．存货是按超过净变现值的价值计价的。Ⅲ．鉴于公司持有的过时存货，使存货成本太高。

  A.仅有Ⅱ；

  B.仅有Ⅰ和Ⅲ；

  C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是；

  D.以上都不是。

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• 9环境经理提出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方案，而内部审计师认为公司有义务超越合规性，更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司扩大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异：

  A.接受短期可行的改正措施，但坚持环境经理应同意尽可能的采纳内部审计师的方案；

  B.将争议上报管理高层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见；

  C.向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动；

  D.接受已提议的纠正措施

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• 10内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：

  A.管理层与董事会；

  B.管理高层与《标准》；

  C.董事会与主计长；

  D.审计委员会与首席财务官。

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