为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：

试卷相关题目

• 1以下哪一个审计证据最具说服力？

  A.在政府机构有记载的不动产契约。

  B.由会计填写的并且从银行退回的已核销支票。

  C.由经理保管的雇员时间卡。

  D.由会计部门归档的供货商发票。

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• 2以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述：

  A.业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况；

  B.内部审计师的熟练性和业务的复杂性；

  C.业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况；

  D.内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。

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• 3某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

  A.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。

  B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

  C.向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

  D.将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

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• 4某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行（审计师的使用顺序是从A列自上而下，然后到B列的顶部）A列    B列75233 0685214326 4290476562 6585428123 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521样本的第五项位于哪：

  A.第809页，第38行。

  B.第429页，第4行。

  C.第68页，第52行。

  D.第331页，第50行。

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• 5公司进行改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大提高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高。他们保证职工参加额外的训练，使职工获得新技术和取得成功。管理层的解释说明什么？

  A.让职工知道公司对他们的期望

  B.提高职工的积极性

  C.用职工一致的需求去激励他们

  D.认为职工会努力工作以得到公平待遇

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• 6决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的：

  A.在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率；

  B.在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；

  C.在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；

  D.在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

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• 7在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的：

  A.测试银行账户；

  B.每个账户都具有同等的重要性；

  C.进行统计推理；

  D.抽样单位的数字大。

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• 8某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量：

  A.变大

  B.不变

  C.变小

  D.无法确定

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• 9以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式：

  A.用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷；

  B.在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷；

  C.构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视；

  D.用书面注释或解释阐述所有答案。

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• 10在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求：若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了：

  A.无关的争论信息；

  B.有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；

  C.新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据；

  D.新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。

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