内部审计师怀疑支付款方面存在舞弊，有位不知名的员工提交并批准了对发票的支付。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定收集额外的信息。以下程序中哪项最有助于提供额外的信息（　）。

试卷相关题目

• 1如果出现下列（　）情形，内部审计师应关注舞弊的可能性。

  A.每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出

  B.每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录

  C.应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管

  D.某人可以单独接触到备用金

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• 2内部审计师应具备能证明管理层舞弊的红旗标志的有关知识，以下哪项因素通常与管理层舞弊无关（　）。

  A.建立在业绩表现基础上的慷慨的报酬制度

  B.专横独断的管理层

  C.定期将实际结果与预算相比较

  D.管理层过于关注财务业绩的增长

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• 3以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映（　）。

  A.趋势分析透露:销售额增长50%；销售成本增长25%

  B.比率分析透露销售成本占销售额的一半

  C.同等规模的行业分析显示:公司的销售成本占销售额的40%；行业平均销售成本占销售额的50%

  D.同等规模的行业分析显示:公司的销售成本占销售额的50%；行业平均销售成本占销售额的40%

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• 4一个组织采用新观念或新方法，被称为（　）。

  A.组织发展

  B.组织变革

  C.组织结构

  D.组织干预

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• 5舞弊报告应在何时要求（　）。

  A.舞弊发现阶段结束时

  B.舞弊调查阶段结束时

  C.舞弊发现和调查阶段都结束时

  D.既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段

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• 6投资组合经理有权力运用金融衍生工具为交易业务进行套期保值，而这不被认为是投机行为。不过，该经理采取了以下的计划：（1）所采取的措施超出了套期保值的要求；（2）将投机收益放在一个暂停账户；（3）将资金转到一个不存在的经纪人处，再从那里转到个人的账户。以下哪项审计程序在发现这个舞弊方面最为无效的选项（　）。

  A.检查个别的交易，确定这些交易是否违反了经理的权限

  B.抽取个别的交易，并确定与套期保值额的准确配比程度，安排并调查所有的差异

  C.抽取暂停账户的所有借方额，并检查这些金额的支配情况

  D.抽取转到经纪人处的资金，确定经纪人是否在公司授权交易的名单之列

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• 7在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责（　）。

  A.旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作

  B.取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失败

  C.没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动

  D.部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章

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• 8以下是关于某分公司的一些情况：（1）该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；（2）营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；（4）公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该（　）。

  A.最不可能追查情况1、情况2或情况3

  B.对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

  C.认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息

  D.将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

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• 9迫于当地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。这一项组织变革是（　）。

  A.前瞻性变革

  B.反应性变革

  C.渐进式变革

  D.战略性变革

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• 10购买保险是以下哪一项的常用形式（　）。

  A.风险保留

  B.风险转移

  C.风险规避

  D.损失管理

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