以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映（　）。

试卷相关题目

• 1一个组织采用新观念或新方法，被称为（　）。

  A.组织发展

  B.组织变革

  C.组织结构

  D.组织干预

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• 2舞弊报告应在何时要求（　）。

  A.舞弊发现阶段结束时

  B.舞弊调查阶段结束时

  C.舞弊发现和调查阶段都结束时

  D.既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段

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• 3组织发展是前瞻性地管理组织变革的主要方法之一。以下哪一项是组织发展的主要目标（　）。

  A.强化领导力

  B.使组织和雇员的目标一致

  C.吸引优秀的人员加入组织

  D.为组织和管理者提供高效率的方法

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• 4内部审计师已发现可能的员工舞弊，并正在编写提交管理层的初步报告。这份报告应该包括（　）。

  A.对以应有的职业审慎开展审计不能绝对的保证发现违规事件做出表述

  B.内部审计师对是否有充分的信息以开展全面调查做出的结论

  C.对舞弊嫌疑人进行测谎测试的结果

  D.一系列提交的审计测试，有助于揭示未来存在的类似舞弊

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• 5审计主管告诉新来的审计人员，公司内一些区域很难审计，因为这些区域内的控制缺乏明确的定义。以下哪一项控制最难进行评估（　）。

  A.经营控制

  B.硬件控制

  C.会计控制

  D.物理安全控制

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• 6内部审计师应具备能证明管理层舞弊的红旗标志的有关知识，以下哪项因素通常与管理层舞弊无关（　）。

  A.建立在业绩表现基础上的慷慨的报酬制度

  B.专横独断的管理层

  C.定期将实际结果与预算相比较

  D.管理层过于关注财务业绩的增长

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• 7如果出现下列（　）情形，内部审计师应关注舞弊的可能性。

  A.每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出

  B.每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录

  C.应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管

  D.某人可以单独接触到备用金

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• 8内部审计师怀疑支付款方面存在舞弊，有位不知名的员工提交并批准了对发票的支付。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定收集额外的信息。以下程序中哪项最有助于提供额外的信息（　）。

  A.使用审计软件列出附有邮局编号或具有其他反常特征的供应商名单，对上述事项进行抽样并追踪到验收报告等支持性文件

  B.对年内已付款项进行抽样，调查各笔款项的审批手续

  C.对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款；注意未经恰当处理的任何事项

  D.对上月接到的发票进行抽样检查，以确定是否具有适当的付款授权，并追踪到验收报告等有关支持性文件

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• 9投资组合经理有权力运用金融衍生工具为交易业务进行套期保值，而这不被认为是投机行为。不过，该经理采取了以下的计划：（1）所采取的措施超出了套期保值的要求；（2）将投机收益放在一个暂停账户；（3）将资金转到一个不存在的经纪人处，再从那里转到个人的账户。以下哪项审计程序在发现这个舞弊方面最为无效的选项（　）。

  A.检查个别的交易，确定这些交易是否违反了经理的权限

  B.抽取个别的交易，并确定与套期保值额的准确配比程度，安排并调查所有的差异

  C.抽取暂停账户的所有借方额，并检查这些金额的支配情况

  D.抽取转到经纪人处的资金，确定经纪人是否在公司授权交易的名单之列

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• 10在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责（　）。

  A.旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作

  B.取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失败

  C.没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动

  D.部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章

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