关于采购与付款循环中不相容职务相互分离的设谠，下列说法中不正确的 是（）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，通常不应作为应付账款函证对象的是（ ）。

  A.较大金额的账户

  B.金额为岑且往来不频繁的账户

  C.欠账时间较长的账户

  D.核对时发现账证不符的账户

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• 2审计人员应检奄被帘计单位宥尤故意漏记应付账款行为，以应对企业低估负债的风险，下列各项中，不能应对该风险的是（ ）。

  A.检杏资产负债表后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其人账时间 是否正确

  B.检查资产负溃表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认JI:入账时间 是否正确

  C.结合存货监盘，检杏被审计单位在盘点日后是否存在有原材料入库凭证但未收 到购货发票的经济业务

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• 3关于采购与付款循环的业务流程，下列说法中不正确的是（ ）。

  A.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购

  B.采购与付款交易的起点是由使用商品和劳务的被授权人提出采购申请并填制请购单

  C.汀购单无须连续编号

  D.已验收商品的保管与采购等他职责应相互分离

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• 4下列审计程序中，最能有效证实应收账款真实性的是（ ）。

  A.编制应收账款账龄分析表

  B.观察赊销信用审批流程

  C.向债务人寄发询证函

  D.对应收账款明细表加计数进行验算，并与应收账款总账和报表进行比较

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• 5下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户货款的措施是（ ）。

  A.开具发票与记账相互独立

  B.收取货款与记账相互独立

  C.批准坏账与收款、〖己账相互独立

  D.批准销傻退同、销售折扣与折让业务和记账相互独立

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• 6下列设置的内部控制，属于针对“完整性”认定的关键内部控制为（ ）。

  A.采购的价格和折扣均经适当批准

  B.清购单经过适当的授权批准

  C.汀货单、验收单均连续编号

  D.内部核赉应付账款明细账的内容

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• 7审计人员发现被审计单位将间定资产在建造期间专门借款产生的利息支出计人财 务费川，可能会导致（ ）。

  A.高估资产C.低估费用

  B.低估利润 D.高估负侦

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• 8下列不属于审计预付账款的实质性程序的是（ ）。

  A.分析预付账款金额在总体上变动的合理性

  B.检查对预付账款的授权与批准控制是否有效运行

  C.结合应付账款明细账，检查有无针对同一交易在预付账款和应付款项这两个项 目同时挂账的情况

  D.获取或编制预付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合 计数核对相符

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• 9审计人员认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ）。

  A.提取折旧的固定资产账面价值庞大

  B.累计折旧与固定资产原值的比率较大

  C.经常发生大额的固定资产清理损失

  D.固定资产保险额大于其账面价值

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• 10下列各项情形中，应抽查应付款项明细账的是（ ）。

  A.抽样结果表明误差很大，无法接受总体

  B.应付款项账户数较少

  C.应付款项明细账由大同质小金额账户构成

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