下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户货款的措施是（ ）。

试卷相关题目

• 1审计人员实施营业收人截止测试的主要目的是（ ）。

  A.确认坏账损失的真.实性

  B.检查营业收入记录时间的正确性

  C.审查销售退回账务处理的正确性

  D.检查销悔折扣、折让审核手续的完备性

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• 2关于销售与收款循环的内部控制，下列表述中不正确的是（ ）。

  A.收取货款与记账相互独立，防止客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以 掩饰

  B.执行内部检查与业务办理、记录相互独立，保证内部检查的独立性和有效 性等

  C.销售价格、销售条件、运费、退货、折扣和折让等要经过授权批准，以防止 销售价格、退货、折扣和折让背离企业经锊管理政策

  D.由出纳按月向客户寄发对账单，能促使客户在发现应付账款余额不正确后及 时反馈有关信息

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• 3审计人员发现被审汁单位多笔销售业务的i己账日期为0年月末，但相关销货发票和发运货凭证日期为00年I月初，该情况将导致被审计单位（ ）。

  A.0年的营业收人被高估

  B.0年的营业成本被低估

  C.00年的苕业收人被高估

  D.00年的营业成本被髙估

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• 4在审查应收账款是否真实、正确时，审计人员所采用的最重要和具有决定性意义的方法是（ )。

  A.运用分析方法进行审査

  B.函证应收账款

  C.取得或编制应收账款账龄分析表

  D.审查坏账准备的提取与使用

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• 5肯定式询证函若未能在规定吋朗内回复，审计人员应（ ）。

  A.直接考虑对审计报告的影响

  B.直接视为错误

  C.再寄出第二次询证函

  D.更换函证对象再次执行函证

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• 6下列审计程序中，最能有效证实应收账款真实性的是（ ）。

  A.编制应收账款账龄分析表

  B.观察赊销信用审批流程

  C.向债务人寄发询证函

  D.对应收账款明细表加计数进行验算，并与应收账款总账和报表进行比较

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• 7关于采购与付款循环的业务流程，下列说法中不正确的是（ ）。

  A.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购

  B.采购与付款交易的起点是由使用商品和劳务的被授权人提出采购申请并填制请购单

  C.汀购单无须连续编号

  D.已验收商品的保管与采购等他职责应相互分离

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• 8审计人员应检奄被帘计单位宥尤故意漏记应付账款行为，以应对企业低估负债的风险，下列各项中，不能应对该风险的是（ ）。

  A.检杏资产负债表后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其人账时间 是否正确

  B.检查资产负溃表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认JI:入账时间 是否正确

  C.结合存货监盘，检杏被审计单位在盘点日后是否存在有原材料入库凭证但未收 到购货发票的经济业务

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• 9下列各项中，通常不应作为应付账款函证对象的是（ ）。

  A.较大金额的账户

  B.金额为岑且往来不频繁的账户

  C.欠账时间较长的账户

  D.核对时发现账证不符的账户

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• 10关于采购与付款循环中不相容职务相互分离的设谠，下列说法中不正确的 是（）。

  A.批准采购、合同签订、合同审核相互独立

  B.批准采购与采购部门相互独立

  C.提出采购申请与批准采购申请相互独立

  D.应付款项i己账与主穴业务收入记账相互独立

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