关于职々分离的设置及0的，下列说法中不恰当的是（ ）。

试卷相关题目

• 1在对应收账款进行函证时，审汁人员采川的以下做法不正确的是（ )。

  A.积极式和消极式可以结合使用

  B.对个別欠款金额较大的账户采用积极式函i正

  C.将函不符的金额汇总后要求被审计单位调整

  D.要求回函直接寄至会计师事务所

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• 2审计人员对应收账款实施函证程序，如果经过多次发函后，仍没有回复，审计人员的下列做法中恰'今的是（ ）。

  A.认定为错报，并考虑对审汁意见的影响

  B.检査资产负债表日后收回的货款，检杳相关的销售合同、销售单、货运凭证等 文件，以及检查被屮计单位与客户之间的邮件往来，证实应收账款真实性

  C.提淸波帘单位将该笔应收账款确认为坏账损失

  D.询问会计人员

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• 3与“按照赊销政策调查每个客户的信状况，经合法授权人批准奔户的赊销额”这一控制政策最相关的认定是（ ）。

  A.存在

  B.完整性

  C.分类和可理解性

  D.计价和分摊

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• 4根据内部控制制度的要求，下列人员中可以批准销售退货的是（ ）。

  A.仓库保管员

  B.销售部门主管

  C.负责收款的人员

  D.负责记录应收账款的人员

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• 5审汁人员在使用函证程序审进应收账款时，M难发现的错弊是（ ）。

  A.应收账款金额记录错误

  B.虚列应收账款

  C.应收账款提前人账

  D.漏记应收账款

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• 6关于销与收款循环的业务流程，下列说法中不正确的是（ ）

  A.如果企业采州永续盘存i己录，发运凭证是逐登记存货i己录的依据

  B.合同的订立只能采収书面形式

  C.销齿发琪应事先连续编号

  D.财会部门应负责定期向客户寄送应收账款对账中

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• 7下列审计人员实施的截止期测试程序中，不正确的是（ ）。

  A.结合对资产负债表日应收账款的函证程序，检査有无未取得对方认可的销钽

  B.为了防少记收人，从资产负债表前后若十天的账簿记录追查至丨己账凭证和 客户签收的发运凭证

  C.复核资产负侦表前后销铒和发货水平，确定业务活动水平足丙异常，并考虑 是否有必要追加实施截止期测试程序

  D.取得资产负侦表日后所有的销售退回记录，检查销售退是否啟实发生，账务 处理是否正确

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• 8IP公司的相关制度规定，仓库在收到经批准的销售单之后，编制发运凭证并发货。审计人员为了确定IP公司是否在收到经批准的销售单后编制发运凭证炸发货 应当实施的控制测试为（ ）。

  A.洵问相关人员发货的流程

  B.检查销售单是否连续编号

  C.核对发运凭证和相对应销皙单上的金额是否相符

  D.将销售单与发运凭证上的销货数毋进行比较

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• 9对票据贴现的贴现收入进行审查时，审计人员采用的审计方法是（ ）。

  A.观察

  B.检查

  C.复算

  D.分析

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• 10关于应收账款函证，下列说法中不正确的是（ ）。

  A.消极式函证要求收函单位仅在结欠金额有错误的情况下回函

  B.函证是对客户是否存在，以及资产是否存在的最好证实

  C.当有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，审计人 员可不对应收账款进行函证

  D.函证的范围不受以前期间的函证结果的影响

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