与“按照赊销政策调查每个客户的信状况，经合法授权人批准奔户的赊销额”这一控制政策最相关的认定是（ ）。

试卷相关题目

• 1根据内部控制制度的要求，下列人员中可以批准销售退货的是（ ）。

  A.仓库保管员

  B.销售部门主管

  C.负责收款的人员

  D.负责记录应收账款的人员

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• 2审汁人员在使用函证程序审进应收账款时，M难发现的错弊是（ ）。

  A.应收账款金额记录错误

  B.虚列应收账款

  C.应收账款提前人账

  D.漏记应收账款

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• 3下列做法中，可以帮助审计人员控制计风险的有（ ）。

  A.提高审计人员的业务水平

  B.保持审计的独立性

  C.深人了解被审计单位的蕋本情况和财务状况

  D.按照被审计单位管理层的要求取证

  E.签订业务约定书，取得管理层说明书

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• 4结论类文件材料包括（ ）。

  A.审计决定书

  B.审计移送处观书

  C.被审计单位承诺书

  D.审计业务会议记录纪要

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• 5下列各项中，属于立项类文件材料的 有（）0

  A.上级审计机关或者本级政府的指令性文件

  B.审计实施方案及相关材料

  C.调查了解记隶

  D.被审计单位承诺书

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• 6审计人员对应收账款实施函证程序，如果经过多次发函后，仍没有回复，审计人员的下列做法中恰'今的是（ ）。

  A.认定为错报，并考虑对审汁意见的影响

  B.检査资产负债表日后收回的货款，检杳相关的销售合同、销售单、货运凭证等 文件，以及检查被屮计单位与客户之间的邮件往来，证实应收账款真实性

  C.提淸波帘单位将该笔应收账款确认为坏账损失

  D.询问会计人员

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• 7在对应收账款进行函证时，审汁人员采川的以下做法不正确的是（ )。

  A.积极式和消极式可以结合使用

  B.对个別欠款金额较大的账户采用积极式函i正

  C.将函不符的金额汇总后要求被审计单位调整

  D.要求回函直接寄至会计师事务所

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• 8关于职々分离的设置及0的，下列说法中不恰当的是（ ）。

  A.批准坏账勺收款、记账相互独立，是为防止不符合规定的坏账被批准，收到的 款项被贪污

  B.编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立，是为防止销售收款业 务中的错弊

  C.发送货物与记账相互独立，是力防止客户所付款项被贪污并通过m改记录加以掩饰

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• 9关于销与收款循环的业务流程，下列说法中不正确的是（ ）

  A.如果企业采州永续盘存i己录，发运凭证是逐登记存货i己录的依据

  B.合同的订立只能采収书面形式

  C.销齿发琪应事先连续编号

  D.财会部门应负责定期向客户寄送应收账款对账中

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• 10下列审计人员实施的截止期测试程序中，不正确的是（ ）。

  A.结合对资产负债表日应收账款的函证程序，检査有无未取得对方认可的销钽

  B.为了防少记收人，从资产负债表前后若十天的账簿记录追查至丨己账凭证和 客户签收的发运凭证

  C.复核资产负侦表前后销铒和发货水平，确定业务活动水平足丙异常，并考虑 是否有必要追加实施截止期测试程序

  D.取得资产负侦表日后所有的销售退回记录，检查销售退是否啟实发生，账务 处理是否正确

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