下列各项中，注册会计师可以利用内部审计工作的是（ ）。

试卷相关题目

• 1 下列各项中，注册会计师可以以口头形式与治理层沟通的是（ ）。

  A.注册会计师识别出的舞弊风险

  B.注册会计师对该项审计服务的收费总额

  C.注册会计师的独立性

  D.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷

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• 2下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是（ ）。

  A.向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况

  B.获取来自管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明

  C.对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试

  D.阅读董事会和管理层的会议纪要

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• 3如果在评价审计证据时发现了未删的舞弊风险，注册会计师的下列做法正确的是（ ）。

  A.将错报金额与重要性水平进行比较，如果不属于重大错报则无须进行关注

  B.降低由于舞弊导致的重大错招JRI险的评估水平

  C.扩大控制测试的范围

  D.如果通过进一步调查发现存在重大且广泛的舞弊风险，从而对管理层的诚信产生重大疑 虑，注册会计师可以考虑解除业务约定

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• 4下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是（ ）。

  A.如果被审计单位存在对财务报表有重大影响的违反法律法规行为，且未能在财务报表中 得到充分反映，注册会计师应当发表否定意见

  B.对于管理层识别出的或怀疑存在的、可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规的行 为，书面声明可以提供必要的审计证据

  C.除非治理层全部参与管理，注册会计师应当与治理层沟通其识别出的被审计单位违反法 律法规行为，但没有必要沟通明显不重要的违反法律法规行为

  D.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规的行为，也不能期望其发现所有的违 反法律法规行为

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• 5下列有关特别风险的说法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师在判断重大错艮风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风 险的抵消效果

  B.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险

  C.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制

  D.注册会计师对特别风险执行的审计程序应当包括实质性分析程序

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• 6注册会计师获取的有关控制运行有效性的证据不包括（ ）。

  A.控制的设计是否合理

  B.控制在所审计期间的相关时点是如何运行的‘

  C.控制是否得到一贯执行

  D.控制由谁执行或以何种方式执行

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• 7 下列各项中，通常属于业务流程层面控制的有（ ）。

  A.与控制环境相关的控制

  B.授权与审批

  C.复核与调节、实物控制

  D.集中化的控制、监控经营成果的控制，以及风险管理实务的政策

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• 8注册会计师应当针对财务报表层次重大错报风险实施总体应对措施，下列各项中，厲于总体应对措施的有（ ）。

  A.指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作

  B.提供更多的督导，加强项目质量复核并强调职业怀疑的必要性

  C.在选择进一步审计程序时融入更多不可预见的因素

  D.对审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改

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• 9对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会汁师应当执行的程序有（ ）。

  A.检查相关合同并评价交易的商业理由

  B.检查相关合同并评价交易条款是否与管理层的解释一致

  C.检查相关合同并评价关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露

  D.获取交易已经恰当授权和批准的审计证据

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• 10下列各项中，应当由集团项目组确定的有（ ）。

  A.组成部分重要性

  B.组成部分实际执行的重要性

  C.集团实际执行的重要性

  D.集团明显微小错报临界值

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