下列有关特别风险的说法中，正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列因素中，与控制测试的范围负相关的是（ ）。

  A.控制执行的频率

  B.拟信赖控制运行有效性的时间长度

  C.控制的预期偏差率

  D.针对与认定相关的其他控制获取审计证据的充分性和适当性

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• 2 下列有关控制测试和实质性程序的说法中，错误的是（ ）。

  A.如果在了解内部控制时，发现控制设计不合理或者未得到执行，则无须执行控制测试

  B.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用

  C.注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序

  D.通过穿行测试可以确定内部控制运行的有效性

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• 3下列有关实质性程序的说法中，正确的是（ ）。

  A.实质性程序的性质是指实质性程序的类型及组合

  B.注册会计师应针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序

  C.注册会计师对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序

  D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序

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• 4下列情形中，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险的是（ ）。

  A.被审计单位存在重大关联方交易

  B.被审计单位从事复杂的远期合约交易

  C.被审计单位的会计估计具有高度不确定性

  D.被审计单位饲养的生物性资产由于缺乏资金购买饲料而死亡

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• 5下列各项中，不属于控制环境要素的是（ ）。

  A.信息系统与沟通

  B.组织结构及职权与责任的分配

  C.管理层的理念和经营风格

  D.人力资源政策与实务

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• 6下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是（ ）。

  A.如果被审计单位存在对财务报表有重大影响的违反法律法规行为，且未能在财务报表中 得到充分反映，注册会计师应当发表否定意见

  B.对于管理层识别出的或怀疑存在的、可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规的行 为，书面声明可以提供必要的审计证据

  C.除非治理层全部参与管理，注册会计师应当与治理层沟通其识别出的被审计单位违反法 律法规行为，但没有必要沟通明显不重要的违反法律法规行为

  D.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规的行为，也不能期望其发现所有的违 反法律法规行为

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• 7如果在评价审计证据时发现了未删的舞弊风险，注册会计师的下列做法正确的是（ ）。

  A.将错报金额与重要性水平进行比较，如果不属于重大错报则无须进行关注

  B.降低由于舞弊导致的重大错招JRI险的评估水平

  C.扩大控制测试的范围

  D.如果通过进一步调查发现存在重大且广泛的舞弊风险，从而对管理层的诚信产生重大疑 虑，注册会计师可以考虑解除业务约定

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• 8下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是（ ）。

  A.向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况

  B.获取来自管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明

  C.对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试

  D.阅读董事会和管理层的会议纪要

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• 9 下列各项中，注册会计师可以以口头形式与治理层沟通的是（ ）。

  A.注册会计师识别出的舞弊风险

  B.注册会计师对该项审计服务的收费总额

  C.注册会计师的独立性

  D.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷

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• 10 下列各项中，注册会计师可以利用内部审计工作的是（ ）。

  A.实施控制测试

  B.评估重大错报风险及确定重要性水平

  C.确定控制测试的样本规模

  D.评估会计政策和会计估计

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