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(2019年)2017年12月1日,甲居民企业因生产经营需要向银行借款3 000万元,年利率6%,2018年4月1日,甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房,同年12月 31日,该厂房竣工结算并交付使用,中居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税 所得额时,可以直接扣除的该项借款费用为( )万元。

发布时间:2021-10-26

A.45

B.135

C.15

D.180

试卷相关题目

  • 1(2019年)甲居民企业为软件也产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元,发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出 200万元。甲居民企业在计筇2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工 教育经费为( )万元。

    A.625

    B.600

    C.400

    D.425

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  • 2(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,居民企业取得的下列收入中,属于不征税收入的是( )。

    A.财政拨款

    B.国债利息收入

    C.捐赠收入

    D.存款利息

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  • 3根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税的扣除项自的说法正确的是()。

    A.企业发生的费用一律不得重复扣除

    B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

    C.企业发生的工资都可以在税前扣除

    D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

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  • 4某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1 000万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元,为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为( )万元。

    A.260

    B.230

    C.200

    D.150

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  • 5某商场采用“买一赠一”的方式销售商品,规定购买一部价值1 500元(不含增值税,下同)的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;当期该商场销售该手机100部,取得收入150 000元。根据企业所得税法律制度规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为( )元。

    A.150 000

    B.132 352.94

    C.17 647.06

    D.170 000

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  • 6(2019年)2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中,在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

    A.向股东支付的股息40万元

    B.向乙公司支付的合同违约金3万元

    C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

    D.向母公司支付的管理费20万元

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  • 7(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,关于企业所得税应税所得来源地确定标准 的下列表述中,正确的是( )。

    A.转比权益性投资资产所得,按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场所所在地确定

    B.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

    C.利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负 担、支付所得的个人的住所地确定

    D.销售货物所得,按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

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  • 8(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业确认收入的表述中,正确的是( )。

    A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

    B.股权转让收入,应于转让协议生效时确认收入的实现

    C.特许权使用费收入,应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现

    D.接受捐赠收入,按照捐赠方作出祸赠决定的日期确认收入的实现

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  • 9(2018年改编)甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2019年6月,甲企业按八折优惠价格销售一批商品,该批商品折扣前的价格为45.2万元(含增值税,适用 税率13%)。中企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为( )万元。

    A.40

    B.32

    C.37. 12

    D.45.2

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  • 10(2018年)甲服装生产企业(简称甲企业)2017年度产品销售收入为4 000万元,当年发生的管理费用是250万元,其中业务招待费60万元,且能够提供有效凭证。甲企业在 2017年度企业所得税汇算淸缴中允许扣除的管理费用为( )万元。

    A.20

    B.250

    C.210

    D.36

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