企业发生的下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异，但不应确认递延所得税负债的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，关于所得税会计核算程序的表述正确的有（ ）。

  A.按会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外其他资 产和负债的账面价值

  B.确认递延所得税资产和递延所得税负债

  C.按税法规定计算当期应交所得税

  D.确定利润表中所得税费用

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• 2 2021年甲公司适用的所得税税率为25%,年初递延所得税资产余额120万元， 递延所得税负债余额10万元，当年利润总额为580万元，以前年度未弥补亏损180万元， 交易性金融资产期末公允价值下降100万元，超标业务招待费10万元，超标广告费40万 元。从2022年开始甲公司适用的所得税税率为15%。则2021年度甲公司所得税费用应确认 ( )万元。

  A.187.5

  B.137.5

  C.147.5

  D.82.5

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• 3某房地产开发企业适用的所得税税率为25%，2021年度开始预售其自行建造的 商品房，当年取得预售款40 000万元。税法规定预售房款应计入当年应纳税所得额计算应 交所得税。该企业预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不 考虑其他因素，该企业当年应确认的递延所得税资产为（ ）万元。

  A.O

  B.2 000

  C.8 000

  D.10 000

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• 42021年12月1日甲公司将一批商品出售给乙公司，开具增值税专用发票注明的价款为5 000万元，增值税税额为650万元，该批商品的成本为4 200万元。根据合同约定乙公 司拥有2个月的试用期，在试用期间出现问题有权退货。甲公司预计退货概率为10%，至12 月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15%，甲公司预计未来期间将有足够 的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2021年12月31曰预 计负债应确认递延所得税负债为（ ）万元。

  A.O

  B.63

  C.20

  D.18

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• 52021年1月1日甲公司控股合并非关联企业乙公司，拥有乙公司80%的表决权。2021年甲公司将一批商品出售给乙公司，售价为1 200万元（不含税），成本为1 000万 元，至年末乙公司将该批存货出售40%，剩余存货也未发生减值。甲公司和乙公司适用的 所得税税率均为25%，且未来期间预计不会发生变化。根据税法规定，存货应以历史成本 计价。则2021年12月31日合并报表中该存货应确认递延所得税资产为（ ）万元。

  A.18

  B.30

  C.90

  D.120

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• 6下列各项中，关于递延所得税资产的表述正确的有（ ）。

  A.应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限确认

  B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产

  C.资产账面价值小于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产

  D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额， 因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂吋性差异不确认递延所得税资产

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• 7企业已确认的递延所得税资产发生减值，减值损失可能计人的科目有（ ）。

  A.资产减值损失

  B.所得税费用

  C.其他综合收益

  D.信用减值损失

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• 8下列各项中，因资产或负债的账面价值与其计税基础不一致产生的暂时性差异 不影响当期所得税费用的有（ ）。

  A.投资性房地产后续计量模式的变更

  B.其他权益工具投资公允价值变动

  C.交易性金融资产公允价值下降

  D.计提产品质量保证损失

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• 9甲公司2019年度利润总额为1 300万元，当年因其他权益工具投资确认递延所得 税资产增加25万元，因计提产品质M保证金使递延所得税资产增加125万元，因固定资产折 旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法正确的 有（ ）。

  A.甲公司2019年度净利润为1 150万元

  B.甲公司2019年度应交所得税为500万元

  C.因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用

  D.转回递延所得税负债会减少所得税费用

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• 10下列各项中，关于递延所得税会计处理的说法中正确的有（ ）。

  A.企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

  B.企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

  C.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限

  D.在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核

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