一般纳税人核算应缴的增值税，应在“应交税费”的会计科目下设置的明细科目有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列一般纳税人应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目核算的 有（）。

  A.当期收到的出口退税额

  B.当期直接减免的增值税额

  C.川加计抵减额抵减的应纳增值税额

  D.収得退还的增虽增值税留抵税额

  E.初次购买增值税税控发票专川设备支付的费用，按规定抵减的应纳增值税额

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• 2下列关于职工薪酬的表述，正确的有（ ）。

  A.职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计M

  B.企业应当将辞返福利分类为设定提存计划和设定受益计划

  C.短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度开始12个月内耑要全部支付的职工 薪酬

  D.在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勒权利时，企业应确认与累积带 薪缺勤相关的职工薪酬

  E.辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后12个月内完全支付的，应当适用短期 薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后12个月内不能完全支付的， 应当适用准则关于其他长期职工薪酬的有关规定

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• 3全面试行营业税改征增值税后，下列关于应交税费的表述中，正确的有（ ）。

  A.按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值 税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记“管理费用”等科目

  B.城市建设维护税通过“税金及附加”科目核算

  C.购入货物时即能认定其:进项税额不能抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税 额，直接计人购入货物或接受应税劳务的成本

  D.“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负侦表中作为资产项目列示

  E.印花税通过“管理费用”科目核算

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• 4下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有（ ）。

  A.初始确认吋按企业承担负债的公允价值计量

  B.在资产负债表日，需按当日该负债的公允价值重新计M

  C.应当以授予日职工权益工具的公允价值计M

  D.在行权日，将行权部分负债的公允价值转人所有者权益

  E.在可行权日之后，负债的公允价值变动计人所有者权益

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• 5下列会计事项中，应在“应付职工薪酬”科目核算的有（ ）。

  A.外商投资企业从净利润中提取的职工奖励及福利基金

  B.缴纳代扣的职工个人所得税

  C.为职工缴纳的养老保险金

  D.无偿向职工提供的租赁住房每期应支付的租金

  E.因解除与职工的劳动关系给予的补偿

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• 6下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有（ ）。

  A.“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额

  B.“应交税费——应交增值税（减免税款）”记录企业按照规定准予减免的增值税额

  C.“应交税费——应交增值税（已交税金）”记录企业当月已缴纳的增值税额

  D.“应交税费——预交增值税”核算企业转让不动产，提供不动产经营租赁服务，提供建筑服务，采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按规定应预缴的增值税额

  E.“应交税费——未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额，贷方余额反映多缴的增值税额

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• 7企业缴纳的下列税金中，不需要通过“应交税费”科目核算的有（ ）。

  A.车辆购置税

  B.耕地占用税

  C.房产税

  D.车船税

  E.城市维护建设税

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• 8甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2020年1月1日，甲企业与乙 企业签订协议，向乙企业销售一批成本为60万元的商品，甲企业开具的增值税专用发 票上注明，价款为80万元，增值税税额为10.4万元，同时协议约定，甲企业应在 2020年6月30日将所售商品购回，回购价为100万元，另向乙企业支付增值税税额 13万元。甲企业货款已实际收到，不考虑其他相关税费，甲企业在发出商品时，下列会计分录正确的有（ ）。

  A.借：银行存款 804 000贷：库存商品 600 000应交税费——应交增值税（销项税额） 104 000未确认融资费用 100 000

  B.借：银行存款 904 000贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 104 000其他应付款 800 000

  C.借:主营业务成本 600 000贷：库存商品 600 000

  D.借:银行存款 904000财务费用 200 000贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 104 000其他应付款 1000 000

  E.借：发出商品贷：库存商品600 000600 000

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