全面试行营业税改征增值税后，下列关于应交税费的表述中，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有（ ）。

  A.初始确认吋按企业承担负债的公允价值计量

  B.在资产负债表日，需按当日该负债的公允价值重新计M

  C.应当以授予日职工权益工具的公允价值计M

  D.在行权日，将行权部分负债的公允价值转人所有者权益

  E.在可行权日之后，负债的公允价值变动计人所有者权益

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• 2下列会计事项中，应在“应付职工薪酬”科目核算的有（ ）。

  A.外商投资企业从净利润中提取的职工奖励及福利基金

  B.缴纳代扣的职工个人所得税

  C.为职工缴纳的养老保险金

  D.无偿向职工提供的租赁住房每期应支付的租金

  E.因解除与职工的劳动关系给予的补偿

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• 3下列各项税金中，应计入相关资产成本的是（ ）。

  A.自用厂房缴纳的房产税

  B.取得交易性金融资产支付的印花税

  C.企业购置车辆而缴纳的车辆购置税

  D.一般纳税企业因购进同定资产而支付的增值税

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• 42019年7月1日甲公司经批准在全国银行间债券市场公开按照面值43元人民币发行短期融资券10万张，票面利率为6%，发生交易费用1万元，中公司将该短期融资券指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，每半年支付一次利息，至 2019年12月31日，由于企业自身信用风险以外的因素变动引起的该金融负债公允价 值变为每张48元，则该业务对甲公司2019年度利润总额的影响金额为（ ）万元。

  A.21

  B.-21

  C.-63.9

  D.63.9

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• 52018年12月12日，中公司董事会批准一项股份支付协议。协议规定： 2019年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这 些人员必须为公司连续服务3年，即可自2021年12月31日起根据股价的增长幅度行 权获取现金。预计2019年、2020年和2021年年末现金股票增值权的公允价值分别为 每股12元、15元和16元。2019年有20名管理人员离开，预计未来两年还将有15名 管理人员离开； 2020年实际有10名管理人员离开，预计2021年还将有10名管理人员 离开。甲公司在2020年12月31日应确认的应付职工薪酬为（ ）元。

  A.66 000

  B.94 000

  C.160 000

  D.136 000

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• 6下列关于职工薪酬的表述，正确的有（ ）。

  A.职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计M

  B.企业应当将辞返福利分类为设定提存计划和设定受益计划

  C.短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度开始12个月内耑要全部支付的职工 薪酬

  D.在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勒权利时，企业应确认与累积带 薪缺勤相关的职工薪酬

  E.辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后12个月内完全支付的，应当适用短期 薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后12个月内不能完全支付的， 应当适用准则关于其他长期职工薪酬的有关规定

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• 7下列一般纳税人应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目核算的 有（）。

  A.当期收到的出口退税额

  B.当期直接减免的增值税额

  C.川加计抵减额抵减的应纳增值税额

  D.収得退还的增虽增值税留抵税额

  E.初次购买增值税税控发票专川设备支付的费用，按规定抵减的应纳增值税额

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• 8一般纳税人核算应缴的增值税，应在“应交税费”的会计科目下设置的明细科目有（ ）。

  A.简易计税

  B.出口退税

  C.预交增值税

  D.待转销项税额

  E.转出未交增值税

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• 9下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有（ ）。

  A.“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额

  B.“应交税费——应交增值税（减免税款）”记录企业按照规定准予减免的增值税额

  C.“应交税费——应交增值税（已交税金）”记录企业当月已缴纳的增值税额

  D.“应交税费——预交增值税”核算企业转让不动产，提供不动产经营租赁服务，提供建筑服务，采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按规定应预缴的增值税额

  E.“应交税费——未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额，贷方余额反映多缴的增值税额

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• 10企业缴纳的下列税金中，不需要通过“应交税费”科目核算的有（ ）。

  A.车辆购置税

  B.耕地占用税

  C.房产税

  D.车船税

  E.城市维护建设税

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