(2016年）2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购人100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产。2015年12月31日，甲公司持有乙公司普 通股股票的公允价值为每股6元。不考虑其他因素，2015年12月31日，甲公司该项 业务应确认的应纳税暂时性差异为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1(2018年）2017年，甲公司当期应交所得税15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他 因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额为（ ）万元。

  A.15 480

  B.16 100

  C.15 500

  D.16 120

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• 2甲公司适用的所得税税率为25%。2x20年3月3丨:丨丨^丨公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为其他权益工具投资，假定不考虑交易费用。2x20年 12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，该企业不存在其他会计与税法之间的差异。2x20年度「丨1公司税前会计利润为1 000万元。 则甲公司2x20年有关其他权益工具投资所得税影响的会计处理不正确的是（ ）。

  A.应纳税暂时性差异为100万元

  B.确认递延所得税负侦25万元

  C.递延所得税费用为25万元

  D.当期所得税费用为250万元

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• 3A公司2017年12月1日购人的一项环保设备，原价为1500万元，使用年限为10年，预计净残值为0,会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提 折旧，使用年限、净残值同会计规定。2019年年末企业对该项固定资产计提了 60万 元的间定资产减值准备，A公司适的所得税税率为25%。假定预汁未来期间税前可 以取得足够的应纳税所得额川于抵扣可抵扣暂吋性差异，对于该项设备，A公司 2019年度进行所得税处理吋应确认（ ）。

  A.递延所得税负债75万元

  B.递延所得税负债37. 5万元

  C.递延所得税资产37. 5万元

  D.递延所得税资产75万元

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• 4中公司在2018年共发生净亏损8 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后 5个年度的应纳税所得额。2018年年末，中公司预计其在未来5年内能够产生应纳税 所得额10000万元。甲公司在2019年实际产生的应纳税所得额为零。2019年年末， 中公司预计其在未来4年能够产生的应纳税所得额为6 000万元。甲公司适川的所得 税税率为25%。假定无其他纳税调整事项，则甲公司在2019年年末应做的会计处理是（）。

  A.调增递延所得税资产账面价值1500万元

  B.调减递延所得税资产账面价值1 500万元

  C.调减递延所得税资产账面价值2000万元

  D.调减递延所得税资产账面价值500万元

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• 5下列关于所得税的表述中，不正确的是（ ）。

  A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

  B.负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额

  C.确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应当以当期适用的所得税税率为猫础计 算确定

  D.在适用税率变动时，应对原确认的递延所得税项目金额进行调整

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• 62x18年，甲公司共发生研发支出1000万元，其中资本化支出为600万元。2x18年 7月1日，该项无形资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相 同），预计净残値为0(与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法 规定企业内部研发无形资产的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按 照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的，按 照无形资产成本的175%摊销，不考虑其他因素。假定甲公司2x18年实现利润总额为1000万元，则下列表述正确的是（ ）。

  A.2x18年年末，研发形成的无形资产计税基础为90()万元

  B.2x18年年末，研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元

  C.2x18年应交所得税为169. 375万元

  D.研发支出中的费用化支出共产生应纳税暂时性差异200万元

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• 7甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20x7年度利润总额为 4000万元，适用的所得税税率为33%,已知自20x8年I月1日起，适用的所得税税 率变更为25%。20x7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期 计提_债利息收人500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年 末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定20x7年1月I日不存在暂时性差 异，则甲公司20x7年确认的所得税费用为（ ）万元。

  A.660

  B.1060

  C.1035

  D.627

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• 8中公司2018年发生广告费1 000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收人15%的部分允许税前扣除，超过部 分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2018年实现销售收人5 000万元。下列关于甲 公司的处理，不正确的是（ ）。

  A.可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元

  B.确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元

  C.广告费形成的是非暂时性差异，金额为250万元

  D.该项广告费可以在未来期间纳税调减250万元

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• 9下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

  A.资产的账面价值大于其计税基础

  B.资产的账面价值小于其计税基础

  C.负债的账面价值大于其计税基础

  D.负债的账面价值小于其计税基础

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• 10关于企业所得税的核算，下列说法中正确的有（ ）。

  A.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核

  B.对于前期已确认的递延所得税资产，如果预计米来期间很可能无法収得足够的应纳 税所得额用以利用递延所得税资产的利益的，应当减i己递延所得税资产

  C.如果可抵扣暂时性差异的转冋期间较长，则应该对递延所得税资产进行折现

  D.一般情况下，个别报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与 递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

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