解放军文职招聘考试结算方式

 结算方式

结算方式是重要的非现金支付工具。在我国，传统的结算方式仅包括汇兑、托收承付和委托收款三种，此外，还包括国内信用证结算方式。

一、汇兑

（一）汇兑的概念和种类

汇兑，是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种。信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行，而电汇是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行。信汇、电汇由汇款人选择使用。单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

（二）办理汇兑的程序

1．签发汇兑凭证。签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信汇、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。

2．银行受理。汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。

3．汇入处理。汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款入账户，并向其发出收账通知。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

支取现金的，信汇、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，才能办理。未填明“现金”字样需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。转账支付的，应由原收款人填制支款凭证，并由本人向银行交验其身份证件办理支付款项。

（三）汇兑的撤销和退汇

汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。

汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

【例8－12】2006年9月8日，Y市B企业的财务人员持现金150万元和三份加盖了B企业财务印鉴的电汇凭证到开户银行Y市A银行办理汇兑业务。三份电汇凭证的付款人均为B企业，汇入行为X市C银行、D银行和E银行，收款人分别为X市F企业、G企业和H企业，大写金额栏均为“现金伍拾万元整”。A银行工作人员认真审查了电汇凭证后，要求B企业的财务人员重新填写电汇凭证，并提醒其注意电汇凭证上的“汇款金额”大写栏不要填写“现金”字样。分析A银行工作人员的做法是否正确?

【解析】根据《支付结算办法》的规定，采用汇兑结算方式进行结算时，如汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信汇、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。本例中，汇款人和收款人均为企业，它们之间的资金汇兑应通过转账结算，因此汇款人B企业的汇出款项应通过其银行结算账户支付，而不应该采取交付现金的方式。因此A银行工作人员的做法是正确的。

【例8－13】于某在Z银行开立了个人银行结算账户，用于办理个人支票和汇兑业务。2006年8月17日，该账户余额为6万元。8月18日，于某向异地A企业电汇货款3万元。在办理该笔电汇时，于某填写了电汇凭证，出示了身份证件，但并没有在电汇凭证第二联“汇款人签章”处签字或盖章。Z银行工作人员受理了该笔电汇业务，在审查并登记了于某的身份证件、查验了其存款余额之后，为于某办理了电汇业务。分析Z银行工作人员应否为于某办理该电汇业务?

【解析】汇款人签章是汇兑凭证的必须记载事项，是汇款人同意从汇款人账户支付确定金额给收款人的意思表示。因此，在于某未在电汇凭证上签字或盖章的情况下，Z银行工作人员不应仅凭审查其身份证件，就为其办理该电汇业务，而应要求于某在电汇凭证“汇款人签章”处签章，并同其开户时留存的预留银行签章式样核对相符后，再为其办理电汇业务。

【例8－14】A公司购买B公司一批货物，双方协议由A公司预先电汇支付货款，款到后B公司再发货。2006年4月3日，A公司通过自己的开户银行向B公司开户银行电汇了货款，并督促B公司尽快发货。由于B公司开户银行的原因，B公司3天后才收到该笔电汇的收账通知，因此A公司4天后（即4月8日）才收到货物（货物运输时间为1天）。A公司根据自己开户银行签发的电汇汇款回单，认为4月5日就应收到货物，因此要求B公司赔偿因其延迟发货给自己造成的损失。分析A公司要求B公司赔偿的理由是否正确?

【解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明；收账通知才是银行将款项确已收入收款入账户的凭据。本例中，A公司与B公司已经就“款到后发货”达成一致意见，而“款到”的时间应以B公司开户银行发出的收账通知为准，不应以A公司开户银行签发的汇款回单为据。因此，A公司要求B公司赔偿的理由是不正确的。如果A公司确知由于B公司开户银行耽搁了资金入账时间，应向B公司开户银行提出索赔要求。