解放军文职招聘考试财务指标分析

  财务指标分析

总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标包括偿债能力指标、运营能力指标和赢利能力指标。

本节以厚田股份公司20××年的财务报表数据为例进行讲解。

表3 2 资产负债表

会企01表编制单位:厚田股份公司     20××年12月31日       单位:万元

资 产     期末余额       年初余额       负债和所有者权益       期末余额       年初余额

流动资产:                    流动负债:            

货币资金       16714     19275     短期借款       9979       13739

交易性金融资产                  交易性金融负债          

应收票据                     应付票据             

应收账款       606  8590       应付账款       2965       358

预付款项       68    456  预收款项       1207       1046

应收利息                     应付职工薪酬       505  276

应收股利                     应交税费       7994       11280

其他应收款    2284       4525       应付利息       210  101

存货       23638     23574     应付股利       490  493

一年内到期的非流动资产                  其他应付款    32721     18174

其他流动资产                     一年内到期的非流动负债          

流动资产合计       43310     56420     其他流动负债             

非流动资产:                      56071     45467

可供出售金融资产                     非流动负债:         

持有至到期投资                  长期借款       2030       2974

长期应收款                  应付债券       6300       9420

长期股权投资                     长期应付款    898  898

投资性房地产                   专项应付款          

固定资产       194526    125852    预计负债             

在建工程       22153     43510     递延所得税负债    464  520

工程物资                   其他非流动负债          

固定资产清理                     非流动负债合计    9692       13812

生产性生物资产                  负债合计       65763     59279

油气资产                     所有者权益(或股东权益):          

无形资产       4832       4937       实收资本(或股本)  44603     44603

开发支出                     资本公积       34243     34243

商誉                     减:库存股            

长期待摊费用       18719     3076       盈余公积       38676     22905

递延所得税资产                  未分配利润    100480    72765

其他非流动资产                  所有者权益

(或股东权益)合计  218002    174516

非流动资产合计    240455    177375                 

资产总计       283765    233795    负债和所有者权益总计       283765    233795

  附注:期末余额中坏账准备:251万元,存货跌价准备4296万元,累计折旧19727万元。

表3 3 利润表

会企03表编制单位:厚田股份公司     单位:万元续表3 4

项 目     本期金额       上期金额

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额          

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额          

收到其他与投资活动有关的现金       400 

投资活动现金流入小计       400 

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金    71931    

投资支付的现金          

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额          

支付其他与投资活动有关的现金             

投资活动现金流出小计       71931    

投资活动产生的现金流量净额    -71531   

三、筹资活动产生的现金流量:         

吸收投资收到的现金          

取得借款收到的现金    6343      

收到其他与筹资活动有关的现金             

筹资活动现金流入小计       6343      

偿还债务支付的现金    14227    

分配股利、利润或偿付利息支付的现金    1728      

支付其他与筹资活动有关的现金           

筹资活动现金流出小计       15955    

筹资活动产生的现金流量净额    -9612    

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响             

五、现金及现金等价物净增加额       -2561    

加:期初现金及现金等价物余额         

六、期末现金及现金等价物余额             

一、偿债能力指标

偿债能力是指企业偿还到期债务(包括本息)的能力。偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。

(一)短期偿债能力指标

短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度,是衡量企业当期财务能力(尤其是流动资产变现能力)的重要标志。

企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债比率三项。

1.流动比率

流动比率是流动资产与流动负债的比率,它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作