解放军文职招聘考试财务计划

 财务计划

财务计划工作是运用科学的技术手段和数学方法,对目标进行综合平衡,制定主要计划指标,拟定增产节约措施,协调各项计划指标。它是落实企业奋斗目标和保证措施的必要环节。

财务计划是以财务决策确定的方案和财务预测提供的信息为基础来编制的,它既是财务预测和财务决策的具体化、系统化的依据,又是控制财务收支活动、分析生产经营成果的依据。企业财务计划主要包括:资金筹集计划、固定资产投资和折旧计划、流动资产占用和周转计划、对外投资计划、利润和利润分配计划。除了各项计划表格以外,还要附列财务计划说明书。

编制财务计划要做好以下工作:

1.分析主客观条件,确定主要指标

按照国家产业政策和企业财务决策的要求,根据供产销条件和企业生产能力,运用各种科学方法,分析与确定的经营目标有关的各种因素,按照总体经济效益的原则,确定主要的计划指标。

2.安排生产要素,组织综合平衡

要合理安排人力、物力、财力,使之与经营目标的要求相适应,在财力平衡方面,要处理流动资金和固定资金的平衡、资金运用和资金来源的平衡、财务支出和财务收入的平衡等。还要努力挖掘企业潜力,从提高经济效益出发,对企业各方面生产经营活动提出要求,制定好各单位的增产节约措施,制定和修订各项定额,以保证计划指标的落实。

3.编制计划表格,协调各项指标

以经济目标为核心,以平均先进定额为基础,计算企业计划期内资金占用、成本、利润等各项指标,编制出财务计划表,并检查、核对各项有关计划指标是否密切衔接、协调平衡。

财务计划的编制方法,常见的有固定计划法、弹性计划法和滚动计划法。

四、 财务控制

财务控制是在生产经营活动的过程中,以计划任务和各项定额为依据,对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算,利用特定手段对各单位财务活动进行调节,以便实现计划规定的财务目标。财务控制是落实计划任务、保证计划实现的有效措施。

财务控制要适应管理定量化的需要,重点抓好以下几项工作:

1.制定控制标准,分解落实责任

按照责权利相结合的原则,将计划任务以标准或指标的形式分解落实到车间、科室、班组甚至个人,即通常所说的指标分解。这样,企业内部每个单位、每个职工都有明确的工作要求, 便于落实责任、检查考核。通过计划指标的分解,可以把计划任务变成各单位和个人控制得住、实现得了的数量要求,在企业形成一个“个人保班组、班组保车间、车间保全厂”的经济指标体系,使计划指标的实现有坚实的群众基础。对资金的收付、费用的支出、物资的占用等,要运用各种手段(如限额领料单、费用控制手册、流通券、内部货币等)进行事先控制。凡是符合标准的,就予以支持,并给以机动权限;凡是不符合标准的,则加以限制,并研究处理。

2.确定执行差异,及时消除差异

按照“干什么,管什么,算什么”的原则,详细记录指标执行情况,将实际同标准进行对比, 确定差异的程度和性质。要经常预计财务指标的完成情况,考察可能出现的变动趋势,及时发出信号,揭露生产经营过程中发生的矛盾。此外,还要及时分析差异形成的原因,确定造成差异的责任归属,采取切实有效的措施,调整实际过程(或调整标准),消除差异,以便顺利实现计划指标。

3.评价单位业绩,搞好考核奖惩

在一定时期终了,企业应对各责任单位的计划执行情况进行评价,考核各项财务指标的执行结果,把财务指标的考核纳入各级岗位责任制,运用激励机制,实行奖优罚劣。财务控制环节的特征在于差异管理,在标准确定的前提下,应遵循例外原则,及时发现差异,分析差异,采取措施,调节差异。

常见的财务控制方法有防护性控制、前馈性控制和反馈性控制。