初级会计职称《经济法基础》考试试题：增值消费及营业税法律制度(不定项)

初级会计职称《经济法基础》考试试题：增值消 费及营业税法律制度(不定项) 不定项选择题 1、甲建筑工程公司 2013 年经营情况如下： (1)1 月份承建一项住宅工程，全部工程于 2013 年 8 月份竣工并通过验 收，取得工程总价款 9000 万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建 设单位额外奖励 10 万 元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款 4000 万元， 建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出 30 万元，发放优秀员工奖金 5 万 元，支付业务招待费 30 万元，支出 水、电、暖和施工现场管理费 60 万元。 (2)上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙 公司来完成，按合同支付给乙公司 1800 万元的工程款。 (3)为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、管理费收入 800 万元， 酒店自行采购的材料价款为 2600 万元。 已知：建筑业税率为 3%。 要求：根据上述资料，分析回答第小题。 <1> 、下列说法正确的是( )。 A、甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励 10 万元，应计入营业 额缴税 B、甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，可以从营业 额中扣减 C、甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减 D、甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款要计入甲 公司的营业额缴税 <2> 、甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为( A、146.55 B、216.3 C、300 D、360.5 <3> 、乙公司应缴纳的营业税为( A、54 B、80 C、90 )万元。 )万元。 D、100 <4> 、甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为( )万元。 A、12 B、24 C、84 D、108 2、某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。 2013 年 3 月该厂发生以下经济业务： (1)5 日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款 为 50000 元，货款以现金支付; (2)10 日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为 150000 元，增值税税额为 25500 元，货款已付;另外，运输该批包装材料向运 输企业支付运费 2000 元(不含税)，取得承运企业开具的增值税专用发票。 (3)26 日销售粮食白酒 5 吨，不含增值税的销售价格为 60 元/斤，另外 向购货方收取包装物租金 23400 元，款项已收讫。 (4)30 日研发生产一种新型粮食白酒 800 公斤，成本为 20 万元，作为 礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为 10%。 已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/斤; 农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 <1> 、下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是( )。 A、白酒实行复合计税的方法征收消费税 B、研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税 C、销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税 D、该酒厂当月应缴纳的消费税为 18.5 万元 <2> 、关于该酒厂进项税额抵扣的说法中，正确的是( )。 A、向农户购进其自产的粮食，可以按 13%的扣除率计算进项税额抵扣 B、外购包装材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额 C、外购包装材料支付的运费，可以按 10%的扣除率计算进项税额抵扣 D、外购包装材料支付的运费，可以按专用发票上注明的税额抵扣 <3> 、该酒厂当期的销项税额为( A、152898 )元。 B、152320 C、148920 D、142800 <4> 、该酒厂当月应缴纳的增值税税额为( )元。 A、120180 B、120100 C、110660 D、120320 参考答案 1、 <1>、【正确答案】 AC 【答案解析】甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，不 可以从营业额中扣减;纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、 管理费和辅助材料 费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营 业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款不计入甲 公司的营业额缴税。