2020年初级会计职称考试《经济法基础》机考模拟题(1)

2020 年初级会计职称考试《经济法基础》机考 模拟题(1) 一、单项选择题 1 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列各项收入中，需缴 纳个人所得税的是( )。 A.离退休人员从社保部门领取的养老金 B.个人取得的先进职工奖励 C.个人取得的保险赔款 D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 参考答案：B 参考解析:本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，个人从任职单 位取得的工资、薪金、奖励、补贴等，均应按照“工资、薪金所得”纳税。 2 根据《劳动合同法》的规定，以下属于劳动合同必备条款的是( )。 A.劳动报酬 B.试用期 C.保守商业秘密 D.福利待遇 参考答案：A 参考解析:本题考核劳动合同必备条款。 3 某金店是增值税一般纳税人，2012 年 3 月采取以旧换新方式销售纯 金项链 10 条，每条新项链的不含税销售额为 4000 元，收购旧项链的不含税金 额为每条 2000 元。该笔业务的销项税额为( )元。 A.6800 B.5200 C.3400 D.2600 参考答案：C 参考解析:本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取 以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金 银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增 值税。应缴纳增值税=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。 4 某公司为员工马某提供专项培训费用 5 万元，对其进行专业技术培训， 双方约定服务期 5 年，违约金 5 万元。工作满 2 年时，马某辞职，马某最多应 向该公司支付违约金( )万元。 A.0 B.2 C.3 D.5 参考答案：C 参考解析:本题考核劳动者违反服务期的违约责任。劳动者违反服务期 约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单 位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的 违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。约定的服务期为 5 年，每年扣减 1 万元。因已履行劳动合同 2 年，则马某最多应支付的违约金数 额为 3 万元。 5 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费 品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。 A.粮食白酒 B.酒精 C.成品油 D.摩托车 参考答案：A 参考解析:本题考核消费税的计税办法。我国现行消费税中对粮食白酒、 卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。 6 李女士在-次个人消费中，取得有奖发票奖金 1000 元，其税务处理的 正确方法是( )。 A.不纳税 B.按照 1000 元乘税率纳税 C.按照 100 元乘税率纳税 D.按照 200 元乘税率纳税 参考答案：B 参考解析:本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。个人取得单 张有奖发票奖金所得不超过 800 元(含 800 元)的，暂免征收个人所得税;超过 800 元的，应全额按照个人所得税规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。 7 某外贸进出口公司 2012 年 12 月份进口 2 辆小汽车自用，关税完税价 格 60 万元。已知关税税率 20%;消费税税率 25%。则该公司应缴纳的车辆购置 税为( )万元。(车辆购置税的税率为 10%) A.6 B.7.2 C.8.4 D.9.6 参考答案：D 参考解析:本题考核车辆购置税应纳税额的计算。关税=60×20%=12(万 元);消费税=(60+12)÷(1―25%)× 25%=24(万元);车辆购置税 =(60+12+24)×10%=9.6(万元)。 8 根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是( )。 A.企业为投资者支付的商业保险费 B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准 而发生的利息支出 C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 D.非银行企业内营业机构之间的利息 参考答案：C 参考解析:本题考核企业所得税扣除项目的规定。选项 A，企业为个人 支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付 的财产保险是可以扣除的;选项 B，企业从其关联方接受债权性投资与权益性投 资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除;选项 D，非银行企业内 营业机构之间支付的利息不得扣除。