税法章节练习 第二章 增值税法

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• 31B市的甲建筑企业是小规模纳税人，2017年4月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元。

  A.8.74

  B.14.56

  C.9

  D.15

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• 32位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2017年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收人100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。

  A.2912.62

  B.3000

  C.4761.90

  D.5000

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• 33房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。

  A.2%

  B.3%

  C.4%

  D.5%

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• 34某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙）,2017年2月购人生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；购人生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况;本月对外销售货物共取得不含税收人240000元，其中销售货物乙取得不含税收人180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（）元。

  A.24310

  B.18530

  C.21930

  D.27540

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• 35某企业为增值税小规模纳税人，2017年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税（）元。

  A.1228.05

  B.1286.31

  C.1398.06

  D.1456.31

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• 36某企业为增值税一般纳税人,2017年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输人地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收人250万元，则该企业2017年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）

  A.32.56

  B.30.17

  C.33.45

  D.35.58

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• 37甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2017年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2017年4月应确认的增值税销项税额为（）万元。

  B.28.33

  C.33.15

  D.85

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• 38某烟厂收购烟叶用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，另按规定缴纳了烟叶税，其可计算抵扣的进项税额为（）元。

  A.17160

  B.13000

  C.15600

  D.22440

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• 39某商场为增值税一般纳税人，2015年3月份从小规模纳税人处购人货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款8000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收人2925元;销售货物取得含税销售收人35100元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）元。

  A.5285

  B.4860

  C.4098

  D.4935

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• 40根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物,适用11%税率的是（）。

  A.笔记本电脑

  B.淀粉

  C.基础电信服务

  D.增值电信服务

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