税法章节练习 第二章 增值税法

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• 91在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，虽满足增值税应税条件但不需要缴纳增值税。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 92甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2017年5月4日才支付了第一笔款项195万元，下列说法正确的有（）。

  A.该业务，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

  B.该业务，增值税的纳税义务发生时间为实际收到款项的当天

  C.甲企业2017年4月应确认的增值税销项税额为28.33万元

  D.甲企业2017年4月应确认的增值税销项税额为0

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• 93房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售所开发的房地产项目，下列说法中正确的是（）。

  A.其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天

  B.其增值税纳税义务发生时间为合同约定的当天

  C.其预缴增值税的预征率为5%

  D.其预缴增值税的预征率为3%

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• 94某超市为增值税一般纳税人，2017年2月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，下列表述中正确的有（）。

  A.因为未分别核算大米和蔬菜的销售额，所以蔬菜不得享受蔬菜增值税免税政策

  B.蔬菜和大米均是免征增值税C该超市2017年2月应纳增值税税额为0D.该超市2017年2月应纳增值税税额为1725.66

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• 95某设备生产企业，设备不含税价款3W万元，考虑到与购买方长期合作，给予5%价格优惠（开一张发票）；由于购货方及时付款，给予2%的销售折扣，实收279.3万元。下列增值税税务处理表述中，正确的有（）。

  A.5%属于折扣销售，故可以从销售额中扣减

  B.增值税销项税额=300x（1-5%）x17%=48.45（万元）

  C.2%属于销售折扣，故可以从销售额中扣减

  D.增值税销项税额=300x（1-2%）x17%=49.98（万元）.

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• 96包装物押金均属于价外费用，在销售货物时髄同货款一并计算增值税税款。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 97根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税减税。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 98增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括免税销售额。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 99因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 100纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 （）

  A.正确

  B.错误

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