审计章节练习 第五章 风险评估

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• 11以下有关控制环境的说法中，不正确的是（）。

  A.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

  B.当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序

  C.采用不同的市计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提髙审计程序的不可预见性

  D.控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据

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• 12信息技术一般控制通常不包括的是（）。

  A.数据中心和网络运行控制

  B.程序修改控制

  C.输人数据的编辑性检査

  D.应用系统的购置、开发及维护控制

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• 13以下属于判断事项导致的特别风险的是（）。

  A.对涉及会计估计、收人确认等方面的会计原则存在不同的理解

  B.管理层更多地干预会计处理

  C.数据收集和处理进行更多的人工干预

  D.复杂的计算或会计处理方法

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• 14应用控制是检查性的，旨在保证会计记录的完整性。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 15在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容包括（）。

  A.被审计单位治理层相对于管理层的独立性

  B.被审计单位管理层的理念和经营风格

  C.被审计单位员工整体的道德价值观

  D.被审计单位管理层是否及时纠正控制运行中的偏差

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• 16下列有关风险评估程序的说法中，正确的是（）。

  A.风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序

  B.注册会计师执行风险评估-序，目的是识别和评估财务报表重大错报风险

  C.风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据.

  D.重新计算可以作为风险评估程序

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• 17注册会计师在了解被审计单位及其环境时，可以实施询问程序，下列注册会计师可以询问的人员包括（）。

  A.审计项目参与人员

  B.管理厚和财务负责人

  C.内部法律顾问

  D.营销或销售人员

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• 18下列有关项目组讨论的说法中，不正确的（）。

  A.所有项目组成员每次均应参与项目组讨论

  B.项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息

  C.如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也应参与讨论

  D.参与讨论人员的范围受项目组成员的职责经验和信息需要的影响

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• 19下列结论中，属于了解内部控制后对控制的评价的是（）。

  A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

  B.控制本身的设计就是无效的

  C.内部控制运行有效

  D.所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

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• 20下列有关风险评估的说法中不正确的是（）。

  A.管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关

  B.如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况

  C.注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是识别和评估财务报表重大错报风险

  D.注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制

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