审计提高试卷——风险评估（蒋老师提供）

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• 11在实施风险评估程序时，下列关于分析程序的说法中，错误的是（　　）。

  A.注册会计师可以根据实施分析程序的结果直接识别出重大错报

  B.注册会计师可以使用高度汇总的数据

  C.注册会计师可以同时使用财务信息和非财务信息

  D.将分析程序用作风险评估程序可能有助于识别和评估重大错报风险

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• 12在实施风险评估程序时，下列关于穿行测试的说法中，错误的是（　　）。

  A.穿行测试适用于了解被审计单位业务流程及其相关控制

  B.穿行测试是追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

  C.穿行测试可以确定被审计单位相关控制是否有效运行

  D.穿行测试通过追踪某笔或某几笔交易在业务流程中如何生成、记录、处理和报告，以及相关控制如何执行，来确定相关控制是否得到执行

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• 13下列各项中，应当参与审计项目组内部讨论的人员有（　　）。

  A.项目合伙人

  B.项目组关键成员

  C.聘请的特定领域专家

  D.被审计单位内部审计人员

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• 14下列关于参与项目组内部讨论的人员的说法中，错误的是（　　）。

  A.项目组的关键成员应当参与讨论

  B.项目合伙人应当确定向未参与讨论的项目组成员通报哪些事项

  C.如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家应当参与讨论

  D.参与讨论人员的范围受项目组成员的职责经验和信息需要的影响

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• 15下列各项中，属于项目组内部讨论目的有（　　）。

  A.分享审计思路和方法

  B.分享了解的信息

  C.合理保证查出财务报表重大错报

  D.为项目组指明审计方向

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• 16注册会计师组织项目组内部讨论的目的有（　　）。

  A.为项目组成员交流和分享在审计过程中获取的新信息提供基础

  B.帮助项目组成员更好地了解各自实施审计程序的结果可能如何影响审计的其他方面

  C.使经验丰富的项目组成员有机会分享其根据对被审计单位的了解形成的见解

  D.使项目组成员能够讨论被审计单位财务报表易于发生舞弊或错误导致重大错报的方式和领域

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• 17下列各项中，属于基于为项目组指明审计方向的目的而讨论的内容有（　　）。

  A.决定如何增加拟实施审计程序的性质、时间安排和范围的不可预见性

  B.可能存在的与披露相关的重大错报风险领域

  C.强调对表明管理层不诚实的迹象保持警觉的重要性

  D.根据对识别的舞弊风险因素的评估，设想可能的舞弊场景

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• 18下列各项中，属于注册会计师实施风险评估程序应当了解的被审计单位的事项的有（　　）。

  A.会计政策以及变更会计政策的原因

  B.内部和外部使用的财务业绩衡量标准

  C.内部控制体系各要素

  D.业务模式利用信息技术的程度

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• 19注册会计师在了解可能导致财务报表重大错报风险的业务模式、目标、战略与相关经营风险时，可以考虑的事项包括（　　）。

  A.监管要求

  B.实施战略的影响

  C.新的会计政策要求

  D.信息技术的运用

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• 20下列关于注册会计师了解被审计单位组织结构、所有权和治理结构的说法中，错误的是（　　）。

  A.了解组织结构时，考虑财务报表合并、商誉以及长期股权投资核算等问题，以及财务报表是否已对这些问题作了充分披露

  B.了解所有权结构时，考虑关联方关系是否已经得到识别，以及关联方交易是否得到恰当会计处理

  C.了解治理结构时，可以考虑治理层人员是否参与对被审计单位的管理等事项

  D.良好的治理结构可以对被审计单位的经营和财务运作以及财务报告实施有效的监督，从而避免财务报表发生重大错报的风险

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