税务师税务师财务与会计2010年注册税务师考试财务与会计模拟试题(7)

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• 61根据《企业会计准则第18 号—所得税》计量的规定，下列表述正确的有（    ）。

  A.资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，应当按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量

  B.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量

  C.适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益等特殊情况中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用

  D.递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础

  E.如果递延所得税资产和负债需要一年以上才能转回的，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

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• 62应采用未来适用法处理会计政策变更的情况有（    ）

  A.企业因账簿超过法定保存期限而销毁，引起会计政策变更累积影响数无法确定

  B.企业账簿因不可抗力而毁坏引起累积影响数无法确定

  C.会计政策变更累积影响数能够确定，但法律或行政法规要求对会计政策的变更采用未来适用法

  D.经济环境改变引起累积影响数无法确定

  E.国家制度未作出规定，会计政策变更累积影响数能够合理确定

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• 63企业发生的下列各项业务中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有（    ）。

  A.租赁资产发生的或有支出

  B.外币交易性金融资产公允价值变动中汇率变动引起的部分

  C.因债权人已对重组债权计提了坏账准备，导致其实际收到的现金大于重组债权账面价值的差额

  D.无法区分研究阶段还是开发阶段的管理用无形资产研发支出

  E.融资租赁时最低租赁收款额与未担保余值的限制之和小于融资租赁资产账面余额的差额

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• 64甲公司2007年度财务报告批准对外报出日为2008年4月5日，所得税汇算清缴结束日为2008年4月15 日。该公司在2008年4月5日之前发生的下列事项中，需要对2007年度财务报表进行调整的有（    ）。

  A.2008年1月18日得到通知，上年度应收丁公司的货款50万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备5万元

  B.2008年2月15日，法院判决甲公司应向乙公司支付赔偿款60万元，该诉讼在上年末已确认预计负债80万元

  C.2008年3月2日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税23 万元

  D.2008年3月31日，向会计师事务所支付2007年度财务报告审计费35万元

  E.2008年4月1日收到了客户退回的于2007年12月25日销售的设备1台，共计40万元

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• 65下列项目中，影响企业现金流量表中“支付的各项税费”项目的有（    ）。

  A.缴纳的增值税

  B.实际支付的耕地占用税

  C.缴纳的城建税和教育费附加

  D.缴纳的房产税、印花税和车船税

  E.缴纳代扣的个人所得税

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• 66下列各项税费的会计处理中，正确的有（    ）。

  A.因拥有投资性房地产而缴纳的房产税应计入营业税金及附加

  B.矿产资源补偿费应计入管理费用

  C.企业购买免税车辆改制后用途发生变化时补交的车辆购置税应计入管理费用

  D.企业自行建造厂房而缴纳的耕地占用税应计入管理费用

  E.企业销售商品房缴纳的土地增值税应计入管理费用

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• 67下列各项中，在“所有者权益变动表”中单独填列的是（    ）。

  A.本年利润分配

  B.公允价值变动收益

  C.可供出售金融资产公允价值变动净额

  D.与计入所有者权益项目相关的所得税影响

  E.基本每股收益

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• 68下列项目中，应确认为报表中资产负债表中流动负债的有（    ）。

  A.预计在一个正常营业周期中清偿的负债

  B.一年内到期、企业不能自主地将清偿义务展期但在资产负债表日前签订了重新安排清偿计划协议的负债

  C.自资产负债表日起一年内到期可以清偿的负债

  D.企业预计能够自主地将清偿展期至资产负债表日后一年以上

  E.应付债券

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• 69甲股份有限公司20×7年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为20×8年3月30日，实际对外公布的日期为20×8年4月1日。该公司20×8年1月1日至4月1日发生的下列事项中，应当作为调整事项处理的有（    ）。

  A.3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1 000万元，对此项诉讼甲公司已于20×7年末确认预计负债800万元

  B.3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕

  C.4月1日甲公司为从丙银行借入8 000万元长期借款而签订重大资产抵押合同

  D.2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于20×8年1月5日与丁公司签订

  E.3月1日发现20×7年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账

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• 70根据《企业效绩评价操作细则》的规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.资本保值增值率是反映企业发展能力状况的指标

  B.评价企业资产营运状况的基本指标应收账款周转率、存货周转率和不良资产比率

  C.总资产报酬率是息税前利润与平均资产余额的比率

  D.销售净利润率、净资产利润率和资产净利润率均是评价企业获利能力的指标

  E.评价企业财务效益状况的基本指标有净资产收益率和总资产报酬率

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