税务师税务师税法(二)2013年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(4)

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• 51根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（　　）。

  A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

  B.林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年

  C.外购商誉不得税前扣除

  D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

  E.企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

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• 52下列关于房产税的规定，正确的有（　　）。

  A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

  B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

  C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

  D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

  E.以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，减按4％征收房产税

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• 53下列税收优惠中9符合企业所得税法规定的有（　　）。

  A.所有的小型企业，都减按20％的税率征收企业所得税

  B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入

  C.集成电路设计企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

  D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

  E.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税

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• 54关于土地增值税的表述中，正确的有（　　）。

  A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

  B.个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除

  C.取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除费用

  D.转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价来确定土地的扣除项目金额

  E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

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• 55下列各项中，符合契税有关规定的有（　　）。

  A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

  B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已缴纳契税，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税

  C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

  D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

  E.符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

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• 56纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有（　　）。

  A.年所得在12万元以上的

  B.在两处或两处以上取得工资薪金的

  C.从中国境外取得的

  D.年所得为l0万元的

  E.个体工商户生产经营所得

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• 57下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（　　）。

  A.营业机构之间支付的特许权使用费

  B.在经营过程中发生的咨询费用

  C.赞助支出

  D.税收滞纳金

  E.意外事故中发生的财产损失

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• 58对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有（　　）。

  A.对企事业单位的承包、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得

  B.承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除

  C.纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足l2个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

  D.纳税人在一个纳税年度内分次取得承包承租经营所得，应在每一次取得承包承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补

  E.个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益，应按企事业单位的承包、承租经营所得征税

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• 59下列表述符合车船税征税现行规定的有（　　）。

  A.挂车按货车税额的50％计算缴纳车船税

  B.半挂牵引车不需缴纳车船税

  C.纯电动汽车免征车船税

  D.学校自用车辆免征车船税

  E.非机动驳船按照船舶税额的70％计税

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• 60根据企业所得税的规定，下列关于收入确认的表述正确的有（　　）。

  A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

  B.利息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

  C.企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税

  D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

  E.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时问未超过l2个月的，按完工进度确认收入

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