税务师税务师税法(二)2012年注册税务师税法二模拟试卷七

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• 41企业取得的应计入收入总额的财政性资金，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，需要同时满足的条件有（    ）。

  A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

  B.拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

  C.企业对该资金以及该资金发生的支出单独核算

  D.专项用途的资金金额不得超过5000万元

  E.企业对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

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• 42下列项目中属于房地产开发企业计税成本对象的确定原则的有 （    ）。

  A.可否销售原则

  B.分类归集原则

  C.定价差异原则

  D.功能区分原则

  E.收入配比原则

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• 43根据企业所得税相关政策规定，对存在下列（    ）情形的公益性团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。

  A.前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于80%的

  B.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

  C.存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

  D.存在违反该组织章程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的

  E.受到行政处罚的

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• 44企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有（    ）。

  A.企业以前年度生产经营资料

  B.安排涉及的关联方及关联交易资料

  C.企业本年度内向银行借款金额的资料

  D.安排涉及各关联方功能和风险的说明资料

  E.是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料

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• 45根据企业所得税法的规定，下列关于境外注册中资控股居民企业所得税的管理表述正确的有（    ）。

  A.非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的，其主管税务机关为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关

  B.非境内注册居民企业存在多个实际管理机构所在地的，其主管税务机关由相关税务机关报共同上级税务机关确定

  C.非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记

  D.非境内注册居民企业按照分月预缴、汇算清缴方法申报缴纳企业所得税

  E.非境内注册居民企业需要申报办理注销税务登记的，应在注销税务登记前，就其清算所得向主管税务机关申报缴纳企业所得税

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• 46根据企业所得税法的规定，现金损失依据以下（    ）证据材料确认。

  A.金融机构出具的假币收缴证明

  B.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件

  C.对责任人由管理责任造成损失的责任认定及赔偿说明情况

  D.相关事项合同、协议或说明

  E.企业存款类资产的原始凭证

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• 47根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（    ）方法进行调整。

  A.再销售价格法

  B.交易净利润法

  C.可比非受控价格法

  D.利润加成法

  E.利润分割法

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• 48根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产的折旧年限表述正确的有（    ）。

  A.房屋、建筑物最低折旧年限为30年

  B.电子设备最低折旧年限为3年

  C.飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年

  D.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限为10年

  E.与生产经营活动有关的机器、工具、家具最低折旧年限为4年

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• 49下列各项支出，可以在所得税前扣除的有（    ）。

  A.企业支付的合同违约金

  B.支付的银行罚息

  C.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用

  D.企业的赞助支出

  E.未经核准的准备金支出

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• 50根据企业所得税法的规定，以下说法中正确的有（    ）。

  A.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按15%的税率征收企业所得税

  B.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算

  C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳

  D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠

  E.对创业投资企业投资的未上市中小高新技术企业，在职工人数上要求不得超过500人

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