税务师税务师税法(二)2011年注册税务师考试税法二全真模拟试题(4)

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• 1根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（    ）。

  A.转让生物资产的收入

  B.已做坏账损失处理后又收回的应收款项

  C.经营过程中的违约金收入

  D.汇兑收益

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• 22009年某居企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额 157.5万元，全年亏损37.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2009年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.7.08

  B.10.15

  C.10.5

  D.9.84

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• 3某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（    ）万元。

  A.0.75

  B.7.75

  C.9.75

  D.35.50

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• 42009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元;收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（    ）万元。

  A.90

  B.40.8

  C.44.4

  D.23.4

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• 5某林场外购一批梨树支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（    ）。

  A.一次性在税前扣除

  B.按梨树寿命在税前分期扣除

  C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

  D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

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• 62009年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2009年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.16.2

  B.16.8

  C.72

  D.78

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• 72009年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款117万元。己知该企业2007年亏损40万元，2008年盈利20万元。2009年度经审核的利润额180万元。假定无纳税调整事项，2009年度该企业实际应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.16.83

  B.18.83

  C.19

  D.28.3

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• 8对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入（    ）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。

  A.10%

  B.15%

  C.20%

  D.30%

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• 9房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（    ）的预计利润率，预缴企业所得税。

  A.3%

  B.15%

  C.10%

  D.20%

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• 102009年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2008年度经核定结转的亏损额30万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.47.5

  B.52.14

  C.53.4

  D.54.3

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