税务师税务师税法(二)2011年注册税务师考试《税法二》真题

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• 41在建工程停建和报废发生的损失，在企业所得税前扣除时，需要提供的证据有（    ）。

  A.国家明令停建项目的文件

  B.工程项目实际投资额的确定依据

  C.企业当期建设资金不足的银行证明

  D.有关政府部门出具的工程停建、拆除文件

  E.企业出具的鉴定意见和原因说明及核批文件

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• 42下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（    ）。

  A.被收购企业应确认资产转让所得或损失

  B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

  C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

  D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

  E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定

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• 43下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有（    ）。

  A.可否销售原则

  B.分类归集原则

  C.定价差异原则

  D.功能区分原则

  E.收入配比原则

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• 44企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的主要资料有（    ）。

  A.技术出口合同副本

  B.技术出口合同数据表

  C.企业取得的外汇收入证明

  D.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料

  E.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证

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• 45根据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有（    ）。

  A.增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额

  B.增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额

  C.企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额

  D.增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额

  E.企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额扣除增值税后的余额

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• 46根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（    ）。

  A.关联交易变化情况

  B.企业纳税申报额变化情况

  C.企业客户变化情况

  D.企业投资、经营状况及其变化情况

  E.企业经营成果变化情况

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• 47企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有（    ）。

  A.企业以前年度生产经营资料

  B.安排涉及的关联方及关联交易资料

  C.企业本年度内向银行借款金额的资料

  D.安排涉及各关联方功能和风险的说明资料

  E.是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料

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• 48下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有（    ）。

  A.非参与方使用协议成果的规定

  B.非参与方预期收益的计算方法

  C.参与方会计方法的运用及变更说明

  D.参与方之间补偿支付的条件及处理规定

  E.参与方加入或退出协议的程序及处理规定

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• 49企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有（    ）。

  A.企业偿债能力和举债能力分析

  B.企业集团举债能力及融资结构情况分析

  C.企业注册资本等权益投资的变动情况说明

  D.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况

  E.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本

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• 50税务机关按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排时，应综合考虑的内容有（    ）。

  A.安排的报税人员

  B.安排订立的时间和执行期间

  C.安排实现的方式

  D.安排涉及各方财务状况的变化

  E.安排的税收结果

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