税务师税务师税法(二)2010年注册税务师考试税法二真题

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• 1根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（    ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

  A.50%

  B.60%

  C.75%

  D.85%

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• 2某日本企业。(实际管理机构不在中国境内)在巾国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（    ）万元。

  A.500

  B.580

  C.700

  D.780

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• 32009年某居民企业收人总额为3000万元_(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.25

  B.50

  C.75

  D.100

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• 42008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业;取得B企业30%的股权。2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（    ）。

  A.A企业取得投资转让所得100万元，

  B.A企业应确认投资的股息所得400万元

  C.A企业应确认的应纳税所得额为一20万元

  D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

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• 5关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（    ）。

  A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

  B.采取分期收款方式销售开发产品的，收入实现付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现

  C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除

  D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

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• 6某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税税率17%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（    ）万元。(企业按直线法计提折帽)

  A.124.OO

  B.135.62

  C.137.60

  D.140.00

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• 7某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.0

  B.9.5

  C.10.0

  D.20.0

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• 8某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20防元，购买了价值30万的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.19.4

  B.28.4

  C.30.0

  D.31. 4

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• 9甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元j乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（    ）。

  A.利润分割法

  B.再销售价格法

  C.交易净利润法

  D.可比非受控价格法、

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• 102010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30.万元i该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告裘等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（    ）万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)

  A.1.22

  B.1.65

  C.1.89

  D.2.34

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