税务师税务师税法(二)2000年注册税务师《税法二》试题

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• 1纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（    ）。

  A.可以扣除

  B.不准扣除

  C.只能扣除本金

  D.只能扣除利息

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• 2某工业企业1999年度实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（    ）。

  A.1．5万元

  B.1．8万元

  C.2．5万元

  D.3万元

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• 3某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（    ）。

  A.15．75万元

  B.15．05万元

  C.14．4万元

  D.13．76万元

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• 4对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（    ）。

  A.暂免征收

  B.免征1年

  C.免征3年

  D.免征5年

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• 5某公司企业所得税税率为33％，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15％（根据当地的优惠政策，买际只缴纳了7．5％的所得税）。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（    ）。

  A.7．835万元

  B.7．2万元

  C.9．435万元

  D.6．66万元

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• 6一乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为 1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为 1560万元。1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（    ）。

  A.13．2万元

  B.12万元

  C.11．88万元

  D.11．55万元

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• 7按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（    ）。

  A.企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分

  B.保险公司给予纳税人的无赔款优待

  C.纳税人按规定提取的坏账准备金

  D.发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分

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• 8某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额2Q0万，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用是（    ）。

  A.10万元

  B.8．25万元

  C.7．5万元

  D.6．25万元

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• 9外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方法是（    ）。

  A.参照国内市场原油的销售价格计算

  B.参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算

  C.按照组成计税价格计算

  D.参照国际市场原油销售价格计算

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• 10某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（    ）。

  A.8万元

  B.10万元

  C.12万元

  D.15万元

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