税务师税务师税法(一)《税法一》模拟试题

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• 11某装饰材料销售公司，2005年4月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，销项税为68万元，另外完成一项装修工程，获得装修款50万元，装修中又购进一些货物供使用，有木材、五金等材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台3万元，金属切割机2万元，上述各项购销货物税率为17％，均取得专用发票，且发票在本月均通过认证，所购进材料已经验收入库。另外该公司的销售业务与装修业务未能单独核算，则该公司当月应纳增值税额为（    ）万元。

  A.41.31

  B.37.725

  C.42.5

  D.40.075

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• 12某物资贸易公司为一般纳税人，2005年7月份发生下列业务：将上月从小规模纳税人购进货物（账面成本63600元）用于企业在建工程；从一般纳税人购进货物，取得税控增值税专用发票上注明的销售额为345000元，货款本月支付90％；本月以分期收款方式销售上月购进的材料，开具增值税专用发票上注明销售额为960000元，本月实际收到货款200000元，合同规定本月应收货款为320000元；采用预收货款方式销售货物，按合同规定，本月收取定金30000元，货物将于8月20日发出。本月购进货物取得的专用发票均已经认证。本月该企业应纳增值税（    ）元

  A.-4250

  B.850

  C.108618

  D.104550

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• 13某工业企业为一般纳税人，2005年10月5日购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利。本月取得的发票已经通过认证。则该企业当月应纳增值税额为（    ）

  A.6925

  B.22540

  C.36990

  D.21150

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• 14购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费4650元）

  A.12836.5

  B.4777

  C.13277

  D.11658.50

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• 15某生产企业为增值税一般纳税人，2002年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（    ）元。（以上收入均为含税收入）

  A.6916.24

  B.5594.70

  C.6493.16

  D.6316.24

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• 16地处县城的某药店（一般纳税人）2005年6月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品（非避孕药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的城建税及教育费附加为（    ）元。（计算结果保留两位小数）

  A.437.70

  B.525.42

  C.4397.01

  D.378.96

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• 17下列项目不征营业税的是（    ）。

  A.以储金方式开展的保险业务

  B.保险公司开展的1年期以上的财产保险业务

  C.下岗职工新办的按摩院

  D.某人转让金银首饰

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• 182005年9月，某运输企业接受委托人委托，协同其他3家运输企业共同开展一项化工产品联运业务。按照运输协议，该企业向委托方共收取运输费用28万元，由税务机关代该企业向委托方一次开票；付给联运合作方19万元，已收到正式运输发票。则该企业向税务机关申请代开发票时，税务机关要求其缴纳的营业税为（    ）万元

  A.0.84

  B.0.27

  C.1.4

  D.0.45

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• 19边际税率是指（    ）。

  A.税法直接规定的税率

  B.全部税额与全部收入之比

  C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

  D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

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• 20某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2002年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（    ）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，汇率为1：8.3）

  A.应退增值税45318元，免抵增值税额0元

  B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

  C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

  D.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

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