税务师税务师税法(一)2012年注册税务师考试《税法一》真题（完整版）

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• 11某食品厂为增值税小规模纳税人,2011年10月销售糕点一批,取得含税销售额40000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（　　）元。

  A.903．51

  B.111．05

  C.1112．62

  D.1165．05

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• 12某工艺品厂为增值税一般纳税人,2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　　）元。

  A.16993．20

  B.17340．00

  C.19992．00

  D.20400．00

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• 13甲企业为增值税一般纳税人,2010年2月购进一台数控机床,取得的增值税专用发票注明价款600万元,增值税102万元,已抵扣进项税额。甲企业2011年8．月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业,并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是（　　）。

  A.甲企业不需要转出进项税额

  B.甲企业应转出进项税额102万元

  C.甲企业应转出进项税额86．7万元

  D.甲企业应计提销项税额86．7万元

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• 14某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2790元）,已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（　　）元。

  A.5422．60

  B.6218．39

  C.8822．60

  D.9618．39

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• 15某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。2011年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已人库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6．4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（　　）万元。

  A.0

  B.22．20

  C.29．00

  D.72．80

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• 16某软件开发企业为增值税一般纳税人,2011年10月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车,取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税（　　）元。

  A.6920

  B.8040

  C.20520

  D.28560

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• 17根据消费税规定,成品油纳税环节是（　　）。

  A.批发环节

  B.加油站加油环节

  C.生产销售环节

  D.消费者购车环节

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• 18某化妆品厂为增值税一般纳税人,2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱,每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（　　）元。

  A.169500

  B.205500

  C.207000

  D.208500

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• 19某白酒厂为增值税一般纳税人,2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨,全部用于销售,当月取得含税销售额500．76万元,当月购进粮食酒精买价120万元,月初库存外购粮食酒精买价98万元,月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税（　　）万元。

  A.95．60

  B.102．57

  C.112．57

  D.121．00

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• 20某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（　　）元。（以上款项均不含增值税）

  A.6000．00

  B.6750．00

  C.7941．18

  D.20250．00

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