税务师税务师税法(一)2012年注册税务师税法一模拟试卷四

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• 21某酒厂2012年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元，生产领用其中的70％用于生产白酒；本月销售白酒40吨，取得不含税销售额80万元，并收取包装物押金9.36万元。该酒厂2012年4月应纳消费税（    ）万元。

  A.16.5

  B.20

  C.18.1

  D.21.6

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• 22某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月上旬从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口化妆品的80%继续生产加工化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。剩余的20％进口化妆品直接对外销售，取得不含税收入80万元。化妆品的消费税税率为30％。该企业国内销售应缴纳的消费税（    ）万元。

  A.105.44

  B.15.44

  C.33.44

  D.57.44

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• 23某有线电视台2011年10月份发生如下业务：有线电视节目收入30万元，有线电视付费频道收入12万元，广告播映业务收入23万元。则本月应纳文化体育业营业税 （    ）。

  A.1.26万元

  B.1.75万元

  C.1.03万元

  D.1.39万元

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• 24下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是（    ）。

  A.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入为营业额计征营业税

  B.教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费的余额为营业额

  C.国航与货航开展客运飞机腹舱联运业务时，货航以其收到全部收入为营业额计征营业税

  D.电影放映单位从电影票房收入中提取并上缴的国家电影事业发展专项资金，可以从其计税营业额中扣除

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• 25某公司2011年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1600万元，2012年1月到期后本息合计1750万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，剩余款项银行和公司进行了价款结算。写字楼购置价为980万元，已提取折旧150万元。则该公司应纳销售不动产的营业税为（    ）万元。

  A.87.5

  B.13.5

  C.62.5

  D.85.6

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• 26某建筑公司在2011年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；承包一项境外建筑工程，取得工程价款35万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。该公司2011年应纳的营业税为（    ）万元。

  A.56.1

  B.47.35

  C.44.7

  D.45.6

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• 27某企业10月将一处仓库对外投资，仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。还转让6年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，建造该办公楼支付工程价款900万元，重置成本1200万元，账面原值905万元，已提折旧45万元。该企业应纳营业税（    ）万元。

  A.43

  B.60

  C.75

  D.79.3

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• 28下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的是（    ）。

  A.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

  B.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税的解缴地点为建筑业应税劳务发生地

  C.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

  D.转让土地使用权，营业税纳税地点为单位机构所在地

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• 29根据营业税有关规定，下列说法正确的是（    ）。

  A.土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产”税目征税

  B.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“转让无形资产”税目征税

  C.教育部考试中心及其直属单位与各省级教育机构合作开展考试业务，按照“文化业”征收营业税

  D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业-租赁业”税目计税

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• 30某宾馆2011年11月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入40万元(包括销售10吨自制啤酒取得的收入9万元)，游艺厅营业收入28万元，歌舞厅取得收入33万元，台球室营业收入5万元。该宾馆当月应纳营业税（    ）万元。（当地台球营业税税率为5%，歌舞厅、游艺厅税率为20%）

  A.32.10

  B.14.20

  C.35.30

  D.14.45

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