税务师税务师税法(一)2012年注册税务师税法一模拟试卷五

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• 31某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2011年4月实际向税务机关缴纳增值税40万元，缴纳消费税15万元；取得1月份增值税出口退税额4万元。当月进口货物缴纳增值税10万元。则该企业2011年4月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（    ）万元。

  A.5.50

  B.5.10

  C.4.50

  D.4.10

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• 32根据资源税的有关规定，独立矿山、联合企业收购下列未税资源税应税产品，应代扣代缴资源税的是（    ）。

  A.原油

  B.天然气

  C.煤炭

  D.铁矿石

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• 33甲省某独立矿山2011年11月发生的具体业务如下：位于乙省的分支机构在乙省开采矿产品A共计800吨，当月销售500吨；位于丙省的分支机构在丙省开采矿产品B共计1000吨，当月全部售出。上述分支机构均为非独立核算。已知甲省矿产品A适用的资源税税额为8元/吨，矿产品B适用税额为5元/吨；乙省矿产品A适用税额为10元/吨；丙省矿产品B适用税额为6元/吨。根据资源税相关规定，该独立矿山当月合计应缴纳资源税（    ）元。

  A.9000

  B.4000

  C.6000

  D.11000

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• 34根据资源税的相关规定，下列表述中正确的是（    ）。

  A.纳税人以自产液体盐加工固体盐，以领用的液体盐数量和加工的固体盐数量为课税数量，分别对液体盐和固体盐征收资源税

  B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣

  C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品的产成品数量折算成原煤数量作为课税数量

  D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，由税务机关核定不同应税产品的销售额或者销售数量，分别计算纳税

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• 35某石油公司为增值税一般纳税人，2011年11月在境内开采原油，当月销售原油600吨，每吨不含税售价为0.8万元，开具增值税专用发票，同时收取代垫运费（取得运输公司开具给本公司的运输发票）50万元，收取优质费2万元。已知原油适用资源税税率为5%，则该石油公司2011年11月份应缴纳资源税（    ）万元。

  A.24

  B.26.22

  C.26.60

  D.24.10

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• 36某煤矿企业开采原煤3000吨，从中领用一部分用于生产洗煤1800吨，综合回收率为80%；将生产的洗煤销售1200吨；分别领用原煤200吨、洗煤400吨无偿赠送给关联单位，当地原煤适用的资源税税额为4元/吨，则该煤矿企业上述业务应缴纳的资源税为（    ）元。

  A.8800

  B.800

  C.9800

  D.6800

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• 37下列车辆，免征车辆购置税的是（    ）。

  A.外国驻华使馆自用车辆

  B.个人于2011年10月购买自用的1.6升排量的小轿车

  C.政府机关购买自用的小汽车

  D.回国服务的留学人员购买的进口小汽车

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• 38回国服务的留学人员甲某于2007年3月用现汇购买一辆个人自用国产小汽车，取得机动车销售统一发票注明不含税价120000元，当月已办理相关申报手续。2011年3月，将该小汽车以60000元的价格转让给居民乙某，并于当月办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定同类型小汽车最低计税价格为110000元。上述业务应缴纳车辆购置税（    ）元。

  A.7200

  B.6600

  C.6000

  D.0

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• 392009年9月1日，甲公司进口一套经批准予以免税的先进设备，申报进口时关税税率为30%。甲公司2011年11月30日将该设备出售给国内乙公司用于生产，已向海关办理了纳税申报，当月该设备适用关税税率为10%，经海关审定，该设备原进口时的价格为300万元，海关规定的监管年限为5年，则上述业务应补缴的关税为（    ）万元。

  A.30

  B.49.50

  C.16.50

  D.18

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• 40运往境外修理的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的（    ）为基础确定完税价格。

  A.货物原值

  B.境外运费和保险费

  C.同类货物成交价格

  D.境外修理费和料件费

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